已知:某公司2018年1至3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元,預(yù)計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%能于當月收現(xiàn),20%于次月收現(xiàn),10%于第三個月收現(xiàn),不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅,稅率為10%,并于當月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元,應(yīng)付賬款余額為5000萬元(需在4月份付清),不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。
4月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下:采購材料8000萬元(當月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用8000萬元(其中折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元);營業(yè)費用和管理費用1000萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1900萬元;購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)?,F(xiàn)金不足時,通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。
要求根據(jù)上述資料,計算該公司4月份的下列預(yù)算指標:
(1)現(xiàn)金流入;
(2)現(xiàn)金流出;
(3)現(xiàn)金余缺;
(4)應(yīng)向銀行借款的最低金額;
(5)4月末應(yīng)收賬款余額。
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下列各項中,沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是()。
不受現(xiàn)有費用項目和開支水平限制,并能夠克服增量預(yù)算法缺點的預(yù)算方法是()。
編制工作量較大,但可以不必經(jīng)過計算即可找到與實際業(yè)務(wù)量相同或相近的預(yù)算成本的彈性預(yù)算編制方法是()。
全面預(yù)算體系中,屬于總預(yù)算內(nèi)容的有()。
下列各項中,能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容有()。
用列表法編制的彈性預(yù)算,主要特點有()。
下列各項中,不屬于增量預(yù)算法基本假定的是()。
財務(wù)預(yù)算能夠綜合反映各項業(yè)務(wù)預(yù)算和各項專門決策預(yù)算,因此稱為總預(yù)算。
企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核等工作,并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責(zé)任。
相對固定預(yù)算而言,彈性預(yù)算的優(yōu)點有()。