甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。甲公司2×17年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）5月1日，收到乙公司退回2×16年12月5日所購一批B商品的30％。經(jīng)查實，該批B商品存在嚴重質(zhì)量問題，甲公司同意了乙公司的退貨要求。當(dāng)日，收到乙公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回證明單，并開具了增值稅紅字專用發(fā)票。退貨款項于當(dāng)日支付給乙公司。該批商品的銷售價格為5000萬元，增值稅稅額為850萬元，該批商品的銷售成本為3000萬元，商品已發(fā)出，貨款已經(jīng)收到，協(xié)議約定在銷售后6個月內(nèi)有權(quán)退還該批商品。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批商品退貨率約為25％。
（2）6月5日，甲公司向丙公司銷售C產(chǎn)品兩臺，銷售價格為每臺200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。銷售商品過程中另發(fā)生保險費等10萬元。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：5／15，n／30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。甲公司C產(chǎn)品的成本為120萬元，丙公司已于6月15日付款。
（3）7月1日，甲公司將一項管理部門使用的專利權(quán)出租給丁公司，租賃期為4年，年租金為200萬元。該項專利權(quán)原值為1000萬元，預(yù)計使用壽命10年，采用直線法攤銷，無殘值。假定無形資產(chǎn)按年計提攤銷。
（4）10月10日，向丁公司銷售D產(chǎn)品一批，以托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。該批商品的成本為220萬元，增值稅專用發(fā)票上注明售價340萬元。甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品并已辦妥托收手續(xù)后，此時得知丁公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生嚴重困難，很可能難以支付貨款。
（5）12月20日，與戊公司簽訂協(xié)議，委托其代銷A產(chǎn)品200臺。根據(jù)代銷協(xié)議，戊公司按代銷商品實際售價的10％收取手續(xù)費；該批商品的協(xié)議售價為每臺180萬元，實際成本為每臺80萬元。產(chǎn)品已運往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司開來的代銷清單，列明已售出該批產(chǎn)品的10％，款項尚未收到，甲公司收到戊公司開來的代銷清單時開具了增值稅專用發(fā)票。
（6）除上述事項外，甲公司因其他事項確認管理費用50萬元，投資收益80萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出25萬元。不考慮其他因素。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.合同變更形成的收入應(yīng)當(dāng)計入合同收入
B.合同索賠、獎勵形成的收入應(yīng)當(dāng)計入合同收入
C.建造合同的收入確認方法與勞務(wù)合同的收入確認方法完全相同
D.建造合同預(yù)計總成本超過合同預(yù)計總收入時，應(yīng)將預(yù)計損失立即確認為當(dāng)期損益
A.建造期間，項目公司對于所提供的建造服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》確認相關(guān)的收入和費用
B.基礎(chǔ)設(shè)施建成后，項目公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》確認與后續(xù)經(jīng)營服務(wù)相關(guān)的收入和費用
C.建造過程如發(fā)生借款利息，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》的規(guī)定處理
D.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)作為項目公司的固定資產(chǎn)
A.債務(wù)重組損失
B.公益性捐贈支出
C.處置固定資產(chǎn)凈收益
D.存貨因管理不善發(fā)生毀損
A.企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費
B.行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊費
C.按照生產(chǎn)工人工資的2％計提工會經(jīng)費
D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費用
A.訂立合同而發(fā)生的投標費計入當(dāng)期損益
B.收到的合同獎勵款計入合同收入
C.出售剩余物資產(chǎn)生的零星收益計人營業(yè)外收入
D.工程施工大于工程結(jié)算的金額列示于存貨項目
最新試題
2×17年1月1日，甲公司董事會批準了管理層提出的客戶忠誠度計劃。該客戶忠誠度計劃為：持積分卡的客戶在甲公司消費一定金額時，甲公司向其授予獎勵積分，客戶可以使用獎勵積分（每一獎勵積分的公允價值為0.01元）購買甲公司經(jīng)營的任何一種商品；獎勵積分自授予之日起3年內(nèi)有效，過期作廢。2×17年度，甲公司銷售各類商品價款（不含增值稅稅額）共計100萬元（不包括客戶使用獎勵積分購買的商品），授予客戶獎勵積分共計100萬分，客戶使用獎勵積分共計30萬分。2×17年年末，甲公司估計2×17年度授予的獎勵積分將有60％被使用。則甲公司2×17年年末遞延收益余額為（）萬元。
甲公司為境內(nèi)上市公司，2×16年3月10日為籌集生產(chǎn)線建設(shè)資金，通過定向增發(fā)本*公司股票募集資金30000萬元。生產(chǎn)線建造工程于2×16年4月1日開工，至2×16年10月31日，募集資金已全部投入。為補充資金缺口，11月1日，甲公司以一般借款（甲公司僅有一筆年利率為6％的一般借款）補充生產(chǎn)線建設(shè)資金3000萬元。建造過程中，甲公司領(lǐng)用本*公司原材料一批，成本為1000萬元。至2×16年12月31日，該生產(chǎn)線建造工程仍在進行當(dāng)中。不考慮稅費及其他因素，下列各項甲公司2×16年所發(fā)生的支出中，應(yīng)當(dāng)資本化并計入所建造生產(chǎn)線成本的有（）。
企業(yè)銷售商品時，確認收入須滿足的條件有（）。
甲公司對A產(chǎn)品實行1個月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2×17年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價均為5000元（不含增值稅）。甲公司根據(jù)2×16年的經(jīng)驗估計2×17年銷售的A產(chǎn)品中，涉及退貨的比例為4％、涉及換貨的比例為2％、涉及修理的比例為6％，退貨期為1個月。甲公司2×17年1月份銷售的A產(chǎn)品中在2×17年2月實際發(fā)生退貨的比例為3％，未發(fā)生換貨和修理的情況。假定商品均在月初實現(xiàn)銷售，則甲公司2×17年2月應(yīng)確認A產(chǎn)品的銷售收入為（）元。
根據(jù)資料一，逐項編制甲公司上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計處理。
某市政府欲建一高速公路，決定采取BOT方式籌建，經(jīng)省物價局、財政局、交通運輸廳等相關(guān)部門許可，投資方經(jīng)營收費10年（不含建設(shè)期2年），期滿歸還政府。2×15年由甲公司投資20000萬元（為自有資金），組建了高速公路投資有限責(zé)任公司。甲公司在簽訂BOT合同后組建了項目公司并開始項目運作。項目公司自建該項目，并于2×15年1月進入施工建設(shè)階段，整個建設(shè)工程預(yù)計在2×16年12月31日前完工（建設(shè)期2年）。甲公司在經(jīng)營期間有收取通行費的權(quán)利。經(jīng)營期間通行費預(yù)計為4000萬元／年，經(jīng)營費用為100萬元／年。不考慮其他因素，建設(shè)工程完工后，甲公司取得的高速公路收費權(quán)在運營期內(nèi)每年對損益的影響為（）萬元。
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，2×17年10月1日，甲公司與乙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：乙公司購人甲公司10件A產(chǎn)品，每件銷售價格為300萬元，增值稅稅額為510萬元。甲公司已于當(dāng)日收到乙公司貨款并開具增值稅專用發(fā)票。該產(chǎn)品已于當(dāng)日發(fā)出，每件銷售成本為160萬元，未計提跌價準備。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2×18年3月31日按每臺360萬元價格購回全部該產(chǎn)品。則甲公司2×17年12月31日因該事項確認的其他應(yīng)付款金額為（）萬元。
甲公司本年度委托乙公司代銷一批零配件，代銷價款為800萬元。本年度收到乙公司開具的代銷清單列明已銷售代銷零配件的60％，甲公司收到代銷清單時向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。乙公司按代銷價款的3％收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為500萬元。則甲公司本年度應(yīng)確認的銷售收入為（）萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人，2×15年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）銷售產(chǎn)品確認收入12000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本8000萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為1060萬元，有關(guān)營業(yè)稅金及附加為100萬元；（2）持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)-3期市價上升320萬元、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價上升260萬元；（3）出售一項專利技術(shù)產(chǎn)生收益600萬元；（4）計提無形資產(chǎn)減值準備820萬元。甲公司以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在2×15年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×15年營業(yè)利潤是（）。
計算甲公司2×17年應(yīng)確認的營業(yè)利潤和利潤總額的金額。（答案中的金額單位用萬元表示）