甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。甲公司2×17年發(fā)生如下業(yè)務：
（1）5月1日，收到乙公司退回2×16年12月5日所購一批B商品的30％。經查實，該批B商品存在嚴重質量問題，甲公司同意了乙公司的退貨要求。當日，收到乙公司交來的稅務機關開具的進貨退回證明單，并開具了增值稅紅字專用發(fā)票。退貨款項于當日支付給乙公司。該批商品的銷售價格為5000萬元，增值稅稅額為850萬元，該批商品的銷售成本為3000萬元，商品已發(fā)出，貨款已經收到，協(xié)議約定在銷售后6個月內有權退還該批商品。假定甲公司根據過去的經驗，估計該批商品退貨率約為25％。
（2）6月5日，甲公司向丙公司銷售C產品兩臺，銷售價格為每臺200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。銷售商品過程中另發(fā)生保險費等10萬元。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：5／15，n／30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。甲公司C產品的成本為120萬元，丙公司已于6月15日付款。
（3）7月1日，甲公司將一項管理部門使用的專利權出租給丁公司，租賃期為4年，年租金為200萬元。該項專利權原值為1000萬元，預計使用壽命10年，采用直線法攤銷，無殘值。假定無形資產按年計提攤銷。
（4）10月10日，向丁公司銷售D產品一批，以托收承付結算方式進行結算。該批商品的成本為220萬元，增值稅專用發(fā)票上注明售價340萬元。甲公司于當日發(fā)出商品并已辦妥托收手續(xù)后，此時得知丁公司資金周轉發(fā)生嚴重困難，很可能難以支付貨款。
（5）12月20日，與戊公司簽訂協(xié)議，委托其代銷A產品200臺。根據代銷協(xié)議，戊公司按代銷商品實際售價的10％收取手續(xù)費；該批商品的協(xié)議售價為每臺180萬元，實際成本為每臺80萬元。產品已運往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司開來的代銷清單，列明已售出該批產品的10％，款項尚未收到，甲公司收到戊公司開來的代銷清單時開具了增值稅專用發(fā)票。
（6）除上述事項外，甲公司因其他事項確認管理費用50萬元，投資收益80萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出25萬元。不考慮其他因素。
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A.合同變更形成的收入應當計入合同收入
B.合同索賠、獎勵形成的收入應當計入合同收入
C.建造合同的收入確認方法與勞務合同的收入確認方法完全相同
D.建造合同預計總成本超過合同預計總收入時，應將預計損失立即確認為當期損益
A.建造期間，項目公司對于所提供的建造服務應當按照《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》確認相關的收入和費用
B.基礎設施建成后，項目公司應當按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》確認與后續(xù)經營服務相關的收入和費用
C.建造過程如發(fā)生借款利息，應當按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》的規(guī)定處理
D.BOT業(yè)務所建造基礎設施應作為項目公司的固定資產
A.債務重組損失
B.公益性捐贈支出
C.處置固定資產凈收益
D.存貨因管理不善發(fā)生毀損
A.企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費
B.行政管理部門計提的固定資產折舊費
C.按照生產工人工資的2％計提工會經費
D.生產車間固定資產日常修理費用
最新試題
關于BOT業(yè)務，下列說法中正確的有（）。
某市政府欲建一高速公路，決定采取BOT方式籌建，經省物價局、財政局、交通運輸廳等相關部門許可，投資方經營收費10年（不含建設期2年），期滿歸還政府。2×15年由甲公司投資20000萬元（為自有資金），組建了高速公路投資有限責任公司。甲公司在簽訂BOT合同后組建了項目公司并開始項目運作。項目公司自建該項目，并于2×15年1月進入施工建設階段，整個建設工程預計在2×16年12月31日前完工（建設期2年）。甲公司在經營期間有收取通行費的權利。經營期間通行費預計為4000萬元／年，經營費用為100萬元／年。不考慮其他因素，建設工程完工后，甲公司取得的高速公路收費權在運營期內每年對損益的影響為（）萬元。
甲公司本年度委托乙公司代銷一批零配件，代銷價款為800萬元。本年度收到乙公司開具的代銷清單列明已銷售代銷零配件的60％，甲公司收到代銷清單時向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。乙公司按代銷價款的3％收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為500萬元。則甲公司本年度應確認的銷售收入為（）萬元。
下列各項中，應計入管理費用的有（）。
根據資料一，逐項編制甲公司上述業(yè)務的相關會計處理。
下列關于售后租回處理的表述中，正確的有（）。
下列關于收入的確認，表述正確的有（）。
根據資料（1）至資料（5）分別編制甲公司2×17年發(fā)生各項業(yè)務的會計分錄。
甲公司2×17年發(fā)生如下業(yè)務：（1）生產用設備發(fā)生日常維護支出40萬元，該設備生產的商品尚未實現(xiàn)銷售；（2）廠房所在地塊的土地使用權攤銷200萬元；（3）收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利150萬元：（4）因出租房屋取得租金收入120萬元；（5）持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值上升50萬元：（6）處置無形資產取得凈收益300萬元；（7）因存貨市價上升轉回上年計提的存貨跌價準備140萬元。不考慮其他因素，上述事項影響甲公司營業(yè)利潤的金額為（）萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％。2×18年3月1日，甲公司采用以舊換新方式銷售給A公司產品40臺，單位售價為5萬元，單位成本為3萬元，款項已收存銀行；同時收回40臺同類舊商品，每臺回收價為0．5萬元（收回后作為原材料），回收的舊商品需要考慮增值稅，相關款項已通過銀行轉賬支付。則下列關于甲公司的會計處理中，正確的有（）。