甲公司系制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％；銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。資料一：甲公司2×17年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1日，向A公司銷售商品一批，價(jià)款為100萬(wàn)元，該商品成本為80萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），當(dāng)日收到貨款。同時(shí)與A公司簽訂協(xié)議，將該商品融資租回。
（2）5日，向B公司銷售商品100臺(tái)，銷售價(jià)格為每臺(tái)10萬(wàn)元，成本為每臺(tái)8萬(wàn)元，于當(dāng)日發(fā)貨100臺(tái)，同時(shí)收到該公司支付的部分貨款1000萬(wàn)元。28日，因該產(chǎn)品的包裝質(zhì)量問題同意給予B公司每臺(tái)1萬(wàn)元的銷售折讓。甲公司于12月28日收到稅務(wù)部門開具的索取折讓證明單，并向B公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）11日，與C企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，C企業(yè)委托本公司銷售其商品1000件，協(xié)議規(guī)定：本公司應(yīng)按每件3500元的價(jià)格對(duì)外銷售，C企業(yè)按售價(jià)的10％支付本公司手續(xù)費(fèi)。本公司當(dāng)日收到商品。12月20日，銷售來(lái)自于C企業(yè)的受托代銷商品800件，款項(xiàng)已收到并向買方開具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)將代銷清單交于C企業(yè)，并向C企業(yè)支付商品代銷款（已扣手續(xù)費(fèi)），收到C公司向本公司開具的增值稅專用發(fā)票。
資料二：甲公司內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)其2×17年度報(bào)表進(jìn)行內(nèi)審時(shí)，對(duì)以下交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理提出疑問。
（4）2×17年12月31日，甲公司尚未履行的合同如下：2×17年8月，甲公司與乙公司簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，約定在2×18年2月底以每件0．3萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷售3000件產(chǎn)品，違約金為合同總價(jià)款的20％。2×17年12月31日，甲公司庫(kù)存產(chǎn)品3000件，成本總額為1200萬(wàn)元，按目前市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的市價(jià)總額為1400萬(wàn)元。假定甲公司銷售產(chǎn)品不發(fā)生銷售費(fèi)用。
甲公司選擇不執(zhí)行合同，因不執(zhí)行合同產(chǎn)生收益20萬(wàn)元，所以無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.合同變更形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入合同收入
B.合同索賠、獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入合同收入
C.建造合同的收入確認(rèn)方法與勞務(wù)合同的收入確認(rèn)方法完全相同
D.建造合同預(yù)計(jì)總成本超過合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期損益
A.建造期間，項(xiàng)目公司對(duì)于所提供的建造服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同》確認(rèn)相關(guān)的收入和費(fèi)用
B.基礎(chǔ)設(shè)施建成后，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》確認(rèn)與后續(xù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)相關(guān)的收入和費(fèi)用
C.建造過程如發(fā)生借款利息，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》的規(guī)定處理
D.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)
A.債務(wù)重組損失
B.公益性捐贈(zèng)支出
C.處置固定資產(chǎn)凈收益
D.存貨因管理不善發(fā)生毀損
最新試題
甲公司2×17年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元，該設(shè)備生產(chǎn)的商品尚未實(shí)現(xiàn)銷售；（2）廠房所在地塊的土地使用權(quán)攤銷200萬(wàn)元；（3）收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利150萬(wàn)元：（4）因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元；（5）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升50萬(wàn)元：（6）處置無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益300萬(wàn)元；（7）因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備140萬(wàn)元。不考慮其他因素，上述事項(xiàng)影響甲公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。
甲公司為境內(nèi)上市公司，2×16年3月10日為籌集生產(chǎn)線建設(shè)資金，通過定向增發(fā)本*公司股票募集資金30000萬(wàn)元。生產(chǎn)線建造工程于2×16年4月1日開工，至2×16年10月31日，募集資金已全部投入。為補(bǔ)充資金缺口，11月1日，甲公司以一般借款（甲公司僅有一筆年利率為6％的一般借款）補(bǔ)充生產(chǎn)線建設(shè)資金3000萬(wàn)元。建造過程中，甲公司領(lǐng)用本*公司原材料一批，成本為1000萬(wàn)元。至2×16年12月31日，該生產(chǎn)線建造工程仍在進(jìn)行當(dāng)中。不考慮稅費(fèi)及其他因素，下列各項(xiàng)甲公司2×16年所發(fā)生的支出中，應(yīng)當(dāng)資本化并計(jì)入所建造生產(chǎn)線成本的有（）。
甲公司2×17年8月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司應(yīng)向乙公司銷售A產(chǎn)品50件，單位售價(jià)1000元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17％；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，且收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為600元。甲公司于2×17年8月1日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司無(wú)法根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品的退貨率。至2×17年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品發(fā)生退貨5件。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2X17年度利潤(rùn)總額的影響金額為（）萬(wàn)元。
計(jì)算甲公司2×17年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額的金額。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，2×17年10月1日，甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷合同。合同規(guī)定：乙公司購(gòu)人甲公司10件A產(chǎn)品，每件銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅額為510萬(wàn)元。甲公司已于當(dāng)日收到乙公司貨款并開具增值稅專用發(fā)票。該產(chǎn)品已于當(dāng)日發(fā)出，每件銷售成本為160萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2×18年3月31日按每臺(tái)360萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)回全部該產(chǎn)品。則甲公司2×17年12月31日因該事項(xiàng)確認(rèn)的其他應(yīng)付款金額為（）萬(wàn)元。
企業(yè)銷售商品時(shí)，確認(rèn)收入須滿足的條件有（）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目中核算的有（）。
根據(jù)資料一，逐項(xiàng)編制甲公司上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
2×17年1月1日，甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)了管理層提出的客戶忠誠(chéng)度計(jì)劃。該客戶忠誠(chéng)度計(jì)劃為：持積分卡的客戶在甲公司消費(fèi)一定金額時(shí)，甲公司向其授予獎(jiǎng)勵(lì)積分，客戶可以使用獎(jiǎng)勵(lì)積分（每一獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值為0.01元）購(gòu)買甲公司經(jīng)營(yíng)的任何一種商品；獎(jiǎng)勵(lì)積分自授予之日起3年內(nèi)有效，過期作廢。2×17年度，甲公司銷售各類商品價(jià)款（不含增值稅稅額）共計(jì)100萬(wàn)元（不包括客戶使用獎(jiǎng)勵(lì)積分購(gòu)買的商品），授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)100萬(wàn)分，客戶使用獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)30萬(wàn)分。2×17年年末，甲公司估計(jì)2×17年度授予的獎(jiǎng)勵(lì)積分將有60％被使用。則甲公司2×17年年末遞延收益余額為（）萬(wàn)元。
采用預(yù)收款方式銷售商品，通常應(yīng)在（）時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。