問答題

2005年鶴崗某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)花園小區(qū)和同仁小區(qū)商品樓各5棟。分兩期開發(fā)。其中花園小區(qū)年底已全部完工并售出。具體資料如下:產(chǎn)品銷售收入6000萬元,開發(fā)產(chǎn)品銷售成本3000萬元,產(chǎn)品銷售稅金及附加300萬元;其他業(yè)務(wù)收入300萬元,其他業(yè)務(wù)支出200萬元;管理費(fèi)用150萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元,銷售費(fèi)用300萬元;營(yíng)業(yè)外收入120萬元,營(yíng)業(yè)外支出100萬元。二期開發(fā)的同仁小區(qū)預(yù)計(jì)2006年10月完工,2005年僅進(jìn)行了前期工程的開發(fā)。12005年初,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查,核實(shí)花園小區(qū)有關(guān)賬簿內(nèi)容如下:
(1)管理費(fèi)用200萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)41萬元。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元,其中:逾期還款,銀行按規(guī)定加收的利息5萬元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出200萬元,其中:?jiǎn)雾?xiàng)工程毀損50萬元,保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失20萬元記入其他應(yīng)付款;、售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)用150萬12月份采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入200萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。
(4)以開發(fā)的兩套商品房抵償債務(wù),本企*業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格120萬元。銷售成本100萬元,已沖減“應(yīng)付賬款”賬戶。
(5)開發(fā)產(chǎn)品成本中列支了同仁小區(qū)的地價(jià)款200萬元。前期工程費(fèi)100萬元。

要求:請(qǐng)依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條件及有關(guān)規(guī)定,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。(不考慮土地增值稅)并針對(duì)我*省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收征管現(xiàn)狀,提出征管建議。

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1.問答題

雙鴨山市隆達(dá)建筑公司2005年施工建設(shè)兩個(gè)項(xiàng)目。合同金額A項(xiàng)目為1000萬元,B項(xiàng)目為3000萬元。全年共取得收入2000萬元,工程結(jié)算成本1600萬元,工程結(jié)算稅金65萬,管理費(fèi)用80萬元,銷售費(fèi)用50萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元,營(yíng)業(yè)外支出20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)下列問題:
(1)工程結(jié)算收入2000萬中,A項(xiàng)目已全部完工,1000萬工程款已全部轉(zhuǎn)入收入,工程成本已全部結(jié)轉(zhuǎn)。A項(xiàng)目的提前竣工獎(jiǎng)20萬計(jì)入了“應(yīng)付賬款”貸方。B項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)工程收入1000萬元,經(jīng)審查完工50%,工程成本已按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)。
(2)購進(jìn)鋼材800萬元已全部計(jì)入A、B兩項(xiàng)工程成本,實(shí)際耗用600萬元。
(3)營(yíng)業(yè)外支出中包括直接捐贈(zèng)給市政府修路款項(xiàng)5萬元。
(4)管理費(fèi)用中工資費(fèi)用60萬元,并已計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)沒有正式票據(jù)。經(jīng)核實(shí)實(shí)際職工人數(shù)40人,計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1200元/人。
(5)當(dāng)年固定資產(chǎn)評(píng)估增值20萬元,增值部分提取折舊2萬元計(jì)入管理費(fèi)用。
(6)將一臺(tái)龍門架出租,租金5萬元計(jì)入資本公積
(7)2005年度收到2004年度已完工程的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)50萬元,建設(shè)單位以一臺(tái)“四五00”支付。沒有進(jìn)行賬務(wù)處理。

請(qǐng)計(jì)算該企*業(yè)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅。并針對(duì)我*省建筑業(yè)稅收征管工作現(xiàn)狀提出征管建議
2.問答題

齊齊哈爾第一制藥廠2005年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為3000萬元,減除成本、費(fèi)用、稅金后,利潤(rùn)總額為-30萬元,應(yīng)納稅所得額為-30萬元。(該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策)稅務(wù)人員對(duì)該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問題:
(1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元列入管理費(fèi)用;
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中支付本期集資利息20萬元,本年度共集資200萬元,期限半年,銀行年利率為14%;
(3)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬元;
(4)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中,對(duì)外贊助支出10萬元;
(5)企業(yè)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)600萬、列支宣傳費(fèi)30萬元;
(6)管理費(fèi)用中列支辦公樓折舊25萬元,辦公樓原值400萬(殘值比率5%);
(7)銷售費(fèi)用中列支一臺(tái)機(jī)器設(shè)備折舊30萬元,該設(shè)備原值180萬元(殘值比率5%);
(8)企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人,實(shí)發(fā)工資總額300萬元;
(9)企業(yè)按實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)52.5萬元;
(10)管理費(fèi)用140萬元(其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用16萬元,已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用10萬元,新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn), 可以加計(jì)抵扣) ;

確定該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額。
3.問答題

齊齊哈爾第一制藥廠2005年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為3000萬元,減除成本、費(fèi)用、稅金后,利潤(rùn)總額為-30萬元,應(yīng)納稅所得額為-30萬元。(該企業(yè)執(zhí)行東北老工業(yè)基地優(yōu)惠政策)稅務(wù)人員對(duì)該企業(yè)審查發(fā)現(xiàn)下列問題:|
(1)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元列入管理費(fèi)用;
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中支付本期集資利息20萬元,本年度共集資200萬元,期限半年,銀行年利率為14%;
(3)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬元;
(4)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中,對(duì)外贊助支出10萬元;
(5)企業(yè)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)600萬、列支宣傳費(fèi)30萬元;
(6)管理費(fèi)用中列支辦公樓折舊25萬元,辦公樓原值400萬(殘值比率5%);
(7)銷售費(fèi)用中列支一臺(tái)機(jī)器設(shè)備折舊30萬元,該設(shè)備原值180萬元(殘值比率5%);
(8)企業(yè)職工總?cè)藬?shù)200人,實(shí)發(fā)工資總額300萬元;
(9)企業(yè)按實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)52.5萬元;
(10)管理費(fèi)用140萬元(其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用16萬元,已知上年度發(fā)生的新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用10萬元,新產(chǎn)品、 新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn), 可以加計(jì)抵扣) ;

分步計(jì)算各調(diào)整項(xiàng)目金額

最新試題

請(qǐng)你提出有關(guān)的處理意見。

題型:?jiǎn)柎痤}

李某未經(jīng)復(fù)議是否可以直接向法院起訴,為什么?

題型:?jiǎn)柎痤}

李某是否有權(quán)提起復(fù)議申請(qǐng)?如有,應(yīng)向哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提起?

題型:?jiǎn)柎痤}

泰達(dá)公司在省工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,辦理稅務(wù)登記手續(xù)的部門應(yīng)當(dāng)是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確?為什么?

題型:?jiǎn)柎痤}

上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)予受理?

題型:?jiǎn)柎痤}

泰達(dá)公司應(yīng)填寫《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)書》;《普通發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)審批表》;詳細(xì)寫明需要發(fā)票的種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容,并加蓋用票單位公章和經(jīng)辦人印章提交主管稅務(wù)部門審核后,領(lǐng)?。ǎ?。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

九龍?zhí)断丛≈行挠?月27日辦理稅款繳納時(shí),應(yīng)同時(shí)計(jì)繳滯納金。其滯納金計(jì)算的起始日期應(yīng)當(dāng)是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該復(fù)議案件應(yīng)作出何種處理決定?

題型:?jiǎn)柎痤}

法院關(guān)于不予撤訴的裁決是否正確,為什么?

題型:?jiǎn)柎痤}