山東住院醫(yī)師皮膚科腎內(nèi)科和泌尿科章節(jié)練習(2016.08.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司合并工作底稿中針對本期發(fā)生的內(nèi)部商品交易應抵消存貨的金額為（）萬元。

2 甲公司合并工作底稿中因抵消存貨價值中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（）萬元。

3 以下關(guān)于母公司投資收益和子公司利潤分配的抵消分錄，表述不正確的是（）。

4 甲公司與乙公司無關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司2013年1月1日投資500萬元購入乙公司100%股權(quán)，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為500萬元，賬面價值為400萬元，其差額由一項采用直線法、按5年攤銷的無形資產(chǎn)形成。2013年乙公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，2014年乙公司分配現(xiàn)金股利60萬元，2014年乙公司又實現(xiàn)凈利潤120萬元，乙公司按10%提取法定盈余公積。所有者權(quán)益其他項目不變，在2014年末甲公司編制合并報表時，長期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為（）萬元。

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5 在甲公司2013年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，乙公司的設(shè)備作為固定資產(chǎn)應當列報的金額是（）萬元。

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6 下列有關(guān)合并財務報表的抵消處理方法表述中，正確的有（）。

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7 甲公司與乙公司為母公司和子公司的關(guān)系，雙方所得稅稅率均為25%。母子公司采用應收賬款現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提減值準備。甲乙公司內(nèi)部應收應付款項的資料如下：（1）2013年內(nèi)部應收賬款余額為1500萬元，其現(xiàn)值為1485萬元。（2）2014年內(nèi)部應收賬款余額為1500萬元，其現(xiàn)值為1480萬元。（3）稅法規(guī)定，企業(yè)計提的減值準備在損失實際發(fā)生之前不得稅前扣除。2013年就該項內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備和遞延所得稅編制的抵消分錄是（）。

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8 根據(jù)事項（3），甲公司2015年編制的下列抵消分錄中，不正確的是（）。

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9 A公司為B公司的母公司，A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率均為25%。A公司當期銷售一批產(chǎn)品給B公司，銷售成本為100萬元，售價為150萬元。截至當期期末，B公司已對外銷售該批存貨的60%，期末留存的存貨的可變現(xiàn)凈值為45萬元。不考慮其他因素，則A公司在當期期末編制合并報表時應調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）萬元。

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10 甲公司2012年1月1日購入乙公司80%股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢攧蘸徒?jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2012年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2012年末，甲公司合并財務報表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2013年度，乙公司按購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2013年末，甲公司個別財務報表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。下列各項關(guān)于甲公司2012年度和2013年度合并財務報表列報的表述中，正確的有（）。

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