青海住院醫(yī)師皮膚科皮膚的生理和生物化學(xué)章節(jié)練習(xí)(2017.01.05)

來源:考試資料網(wǎng)
8.問答題

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農(nóng)場房產(chǎn)原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年農(nóng)場原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對(duì)外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點(diǎn)心等取得銷售收入42萬元;
(2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元;
(3)6月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;
(4)9月30日農(nóng)場與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個(gè)月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;
其他相關(guān)資料:
①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;
②農(nóng)場所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;
③金額以元為單位計(jì)算。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的印花稅。
(5)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的增值稅。
(6)該農(nóng)場2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

參考答案:(1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5-4)×4×10000=40000(元)
(2)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=480×(1...