注冊稅務(wù)師貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.20)

來源：考試資料網(wǎng)

1 消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，正確的涉稅處理是（）。

2 某商場（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2014年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每只舊金戒指作價(jià)6800元，每只金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。

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3 某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

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4 建筑公司自建一棟寫字樓，工程總成本為3000萬。2014年6月完工后，甲將寫字樓的1／3用于企業(yè)自己辦公；1／3投資給乙公司，占有乙公司1%的股權(quán)（共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)）；另外的1／3出售給丙公司，取得收入1500萬元。已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)局確定建筑工程的成本利潤率為10%，則甲建筑公司該項(xiàng)工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

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5 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額2500000元；當(dāng)期購進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元，購入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元?？傻挚垌?xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）元。

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