單項選擇題建立內(nèi)部審計活動的主要原因是：（）

A.減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制。
B.安全防護(hù)委托給組織的資源。
C.確保財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。
D.評價并改進(jìn)控制過程的有效性。


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1.單項選擇題

在某國防合同的審計中，審計人員想了解不合理管理費用發(fā)生的可能性。經(jīng)過檢查費用發(fā)生的原始憑證，審計人員發(fā)現(xiàn)所有費用支出均有適當(dāng)證據(jù)，所有單據(jù)的匯總與成本支出總額相符，并且管理費用率與去年大致相同。假定合同還表明承包商必須遵循所有涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔(dān)負(fù)著對違反環(huán)境法的行為進(jìn)行罰款的職責(zé)。政府審計人員發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最近已對承包商進(jìn)行環(huán)境審計，并且審計結(jié)果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)的要求方面有極大出入。其中最大的問題是：承包商排入空氣的氣體不符合法定標(biāo)準(zhǔn)。審計人員在與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)采取相關(guān)措施。承包公司已經(jīng)解決了所有的小問題，并且批準(zhǔn)一項大型資本性支出來解決有害氣體的排放問題。
關(guān)于這些發(fā)現(xiàn)的下列陳述中哪些是正確的？（）
Ⅰ.發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重大性取決于可能罰款的多少，而不是取決于大多數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微的事實；
Ⅱ.審計人員應(yīng)當(dāng)報告有害氣體的排放而不應(yīng)報告其他事項，原因是這些項目性質(zhì)輕微；
Ⅲ.由于報告對政府的重大影響，審計人員只有當(dāng)污染性質(zhì)與類型屬最嚴(yán)重時方才報告有毒氣體的排放問題。

A.只有Ⅰ。
B.只有Ⅱ。
C.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
D.只有Ⅰ和Ⅲ。

2.單項選擇題首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：（）

A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師。
B.立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報。
C.由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施。
D.告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

3.單項選擇題以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會議：（）

A.負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師、熟悉運營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表。
B.首席審計執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員。
C.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員。
D.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的管理人員。

5.單項選擇題分公司經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計部門是高級管理層的“看門狗”。則內(nèi)部審計部門，要改變這種觀點使其能更好的合作，最好的方法是：（）

A.增強(qiáng)專業(yè)技能。
B.邀請分公司經(jīng)理一同進(jìn)行審計工作。
C.更多地向?qū)徲嬁蛻袅私馄渌P(guān)切的問題。
D.增強(qiáng)調(diào)查性審計的保密性以降低恐懼感。

6.單項選擇題下列內(nèi)部審計師的行為中，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》的是：（）

A.在年度的總結(jié)大會上，某內(nèi)部審計師因為發(fā)現(xiàn)重大的內(nèi)部控制漏洞而被獎勵2萬元獎金。
B.內(nèi)部審計師將發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象報告給審計委員會。
C.內(nèi)部審計師接受了某項目開工的宣傳禮物。
D.內(nèi)部審計師告知了倉庫對其進(jìn)行審計的開始時間。

7.單項選擇題某內(nèi)部審計師在風(fēng)險評估過程中發(fā)現(xiàn)管理層凌駕于控制進(jìn)而操作盈余，不披露這一情況的原因是：（）

A.損害公司聲譽(yù)。
B.高層設(shè)置的寬松的道德標(biāo)準(zhǔn)。
C.會計核算方法的復(fù)雜性。
D.管理層變更。

8.單項選擇題內(nèi)部審計師小張正在準(zhǔn)備一家單位的招標(biāo)合約項目提供鑒證業(yè)務(wù)。這項業(yè)務(wù)計劃還未完成，但是內(nèi)審師安排了一次與這項業(yè)務(wù)的管理層會面。這次會議目的在于建立良好的工作關(guān)系并圖求獲得管理層的幫助來完成此次審計。小張準(zhǔn)備了此次會議的議程表以求與管理層進(jìn)行協(xié)商。下列關(guān)于小張的行為描述正確的是：（）

A.內(nèi)部審計師的行為錯誤，與管理層的初次會議應(yīng)該在業(yè)務(wù)計劃完成前舉行。
B.內(nèi)部審計師的行為錯誤，鑒證業(yè)務(wù)中，不得早于首次會議警告客戶。
C.內(nèi)部審計師的行為正確，在業(yè)務(wù)計劃完成之前與管理層召開會議能夠充分利用內(nèi)審師和客戶的時間并利于制定出一個有意義的審計計劃。
D.內(nèi)部審計師的行為錯誤，不必安排這次會議。

9.單項選擇題審計師小李懷疑存在錯報，但是沒有證據(jù)。小李可能因以下哪項而違背專業(yè)關(guān)注的準(zhǔn)則：（）

A.把懷疑告知高層管理人員，并尋求處理建議。
B.在未經(jīng)被審計單位許可的情況下擴(kuò)大審計范圍，以尋找最可能發(fā)生錯報的方式。
C.鑒別錯誤可能發(fā)生的原因，對其進(jìn)行排序以備審計調(diào)查。
D.不對可能的錯報進(jìn)行測試，因為審計項目已經(jīng)被審計經(jīng)理證實。

10.單項選擇題在對銀行的審計中，內(nèi)部審計師李某發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。李某認(rèn)為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人關(guān)系密切，李某應(yīng)當(dāng)：（）

A.通知該貸款官員采取糾正措施，可以不報告該違規(guī)行為。.
B.將違規(guī)行為報告給銀監(jiān)會，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。
C.擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完后將調(diào)查結(jié)果向?qū)徲嬑瘑T會報告。
D.將此利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

最新試題

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商違反了保密規(guī)定，進(jìn)而懷疑公司在信息安全方面存在漏洞。盡管內(nèi)部審計師向管理層提出兩者之間高度相關(guān)，但是管理層仍然認(rèn)為繼續(xù)和供應(yīng)商合作的收益大于風(fēng)險。在這種情況下首席執(zhí)行審計師應(yīng)該（）

題型：單項選擇題

以下哪種條件是成功的變革管理所必需的（）Ⅰ.果斷作出決定并采取必要措施Ⅱ.組織的傳統(tǒng)受到尊重Ⅲ.變革帶來提高或改良Ⅳ.內(nèi)部和外部交流得到控制

題型：單項選擇題

在符合性測試過程中審計師需要做出多項決定，以下哪項內(nèi)容的決定要求審計師做出的判斷最多（）

題型：單項選擇題

要處理項目執(zhí)行過程中遇到的舞弊風(fēng)險，以下哪項陳述最恰當(dāng)?shù)卣f明了審計人員應(yīng)具備的能力（）

題型：單項選擇題

評估風(fēng)險因素相對重要性的最好的方法是（）

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在以下管理層的要求中，哪項在正常審計范圍內(nèi)（）

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在審查企業(yè)流程過程中，內(nèi)部審計師可以（）

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內(nèi)部審計章程應(yīng)該做到以下哪些方面（）

題型：單項選擇題

根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》，負(fù)責(zé)實施對于會計和審計事項的申訴的接受、保管和處理的是（）

題型：單項選擇題

某內(nèi)部審計師在對組織的內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查分析時估計內(nèi)部控制可能存在漏洞，那么該內(nèi)部審計師接下來應(yīng)該（）

題型：單項選擇題