在某國防合同的審計中，審計人員想了解不合理管理費用發(fā)生的可能性。經(jīng)過檢查費用發(fā)生的原始憑證，審計人員發(fā)現(xiàn)所有費用支出均有適當證據(jù)，所有單據(jù)的匯總與成本支出總額相符，并且管理費用率與去年大致相同。假定合同還表明承包商必須遵循所有涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔(dān)負著對違反環(huán)境法的行為進行罰款的職責(zé)。政府審計人員發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最近已對承包商進行環(huán)境審計，并且審計結(jié)果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)的要求方面有極大出入。其中最大的問題是：承包商排入空氣的氣體不符合法定標準。審計人員在與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)采取相關(guān)措施。承包公司已經(jīng)解決了所有的小問題，并且批準一項大型資本性支出來解決有害氣體的排放問題。
關(guān)于這些發(fā)現(xiàn)的下列陳述中哪些是正確的？（）
Ⅰ.發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重大性取決于可能罰款的多少，而不是取決于大多數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微的事實；
Ⅱ.審計人員應(yīng)當報告有害氣體的排放而不應(yīng)報告其他事項，原因是這些項目性質(zhì)輕微；
Ⅲ.由于報告對政府的重大影響，審計人員只有當污染性質(zhì)與類型屬最嚴重時方才報告有毒氣體的排放問題。
A.只有Ⅰ。
B.只有Ⅱ。
C.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
D.只有Ⅰ和Ⅲ。
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A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師。
B.立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報。
C.由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施。
D.告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。
A.負責(zé)的內(nèi)部審計師、熟悉運營細節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表。
B.首席審計執(zhí)行官與負責(zé)所審核活動或部門的管理人員。
C.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負責(zé)所審核活動或部門的工作人員。
D.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負責(zé)所審核活動或部門的管理人員。
A.計劃和溝通。
B.溝通和組織。
C.計劃和決策過程。
D.組織和決策過程。
A.增強專業(yè)技能。
B.邀請分公司經(jīng)理一同進行審計工作。
C.更多地向?qū)徲嬁蛻袅私馄渌P(guān)切的問題。
D.增強調(diào)查性審計的保密性以降低恐懼感。
A.在年度的總結(jié)大會上，某內(nèi)部審計師因為發(fā)現(xiàn)重大的內(nèi)部控制漏洞而被獎勵2萬元獎金。
B.內(nèi)部審計師將發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象報告給審計委員會。
C.內(nèi)部審計師接受了某項目開工的宣傳禮物。
D.內(nèi)部審計師告知了倉庫對其進行審計的開始時間。
A.損害公司聲譽。
B.高層設(shè)置的寬松的道德標準。
C.會計核算方法的復(fù)雜性。
D.管理層變更。
A.內(nèi)部審計師的行為錯誤，與管理層的初次會議應(yīng)該在業(yè)務(wù)計劃完成前舉行。
B.內(nèi)部審計師的行為錯誤，鑒證業(yè)務(wù)中，不得早于首次會議警告客戶。
C.內(nèi)部審計師的行為正確，在業(yè)務(wù)計劃完成之前與管理層召開會議能夠充分利用內(nèi)審師和客戶的時間并利于制定出一個有意義的審計計劃。
D.內(nèi)部審計師的行為錯誤，不必安排這次會議。
A.把懷疑告知高層管理人員，并尋求處理建議。
B.在未經(jīng)被審計單位許可的情況下擴大審計范圍，以尋找最可能發(fā)生錯報的方式。
C.鑒別錯誤可能發(fā)生的原因，對其進行排序以備審計調(diào)查。
D.不對可能的錯報進行測試，因為審計項目已經(jīng)被審計經(jīng)理證實。
A.通知該貸款官員采取糾正措施，可以不報告該違規(guī)行為。.
B.將違規(guī)行為報告給銀監(jiān)會，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。
C.擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完后將調(diào)查結(jié)果向?qū)徲嬑瘑T會報告。
D.將此利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進一步調(diào)查。
A.公司制定一項特別政策，禁止采購人員與供應(yīng)商私下接觸。
B.公司制定《職業(yè)道德規(guī)范》，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品。
C.對新供應(yīng)商，要求采購代表必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認可的供應(yīng)商名單中。
D.與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，合同條款由總經(jīng)理審批。
最新試題
某組織內(nèi)部審計活動的首席審計執(zhí)行官在沒有高級管理層特定批準的情況下應(yīng)該有權(quán)力做下列哪些事情（）Ⅰ.改變已批準的審計計劃應(yīng)對范圍限制Ⅱ.實施審計計劃，包括咨詢審計Ⅲ.與董事會會面，沒有高級管理層在場Ⅳ.分派一位內(nèi)部審計師參與某領(lǐng)域的確認業(yè)務(wù)，該審計師在前一年在該領(lǐng)域被雇傭，但不披露這一行動
以下哪種條件是成功的變革管理所必需的（）Ⅰ.果斷作出決定并采取必要措施Ⅱ.組織的傳統(tǒng)受到尊重Ⅲ.變革帶來提高或改良Ⅳ.內(nèi)部和外部交流得到控制
某內(nèi)部審計師根據(jù)業(yè)務(wù)銷售額的變動發(fā)現(xiàn)，銷售部門經(jīng)理為了多賺取獎金，可能通過裝運劣質(zhì)商品來虛增銷售額。并且內(nèi)部審計師懷疑，被退回的有缺陷的產(chǎn)品沒有得到全面修復(fù)又作為新產(chǎn)品銷售給其他顧客。以下審計程序在確定是否發(fā)生這樣的發(fā)貨行為方面效果最差的是（）
內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商違反了保密規(guī)定，進而懷疑公司在信息安全方面存在漏洞。盡管內(nèi)部審計師向管理層提出兩者之間高度相關(guān)，但是管理層仍然認為繼續(xù)和供應(yīng)商合作的收益大于風(fēng)險。在這種情況下首席執(zhí)行審計師應(yīng)該（）
某內(nèi)部審計師精通數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的信息技術(shù)知識，則該內(nèi)部審計員可以（）
審計人員往往對首席審計執(zhí)行官計劃進行的改變有抵觸情緒，改變這種局面的最佳方式是（）
以下哪項審計計劃活動對了解公司當前面臨的風(fēng)險價值最少（）
作為年度風(fēng)險評估的一部分，國家培訓(xùn)公司的首席審計執(zhí)行官與董事會主席和幾個高層管理人員見面以了解他們對近期和遠期組織目標、已確定的業(yè)務(wù)風(fēng)險的觀點。在準備會面的時候，首席審計執(zhí)行官會發(fā)現(xiàn)哪項行動有用（）
為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內(nèi)部審計部門采取以下哪種行動最為有效（）Ⅰ．對企業(yè)內(nèi)部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進行檢查Ⅱ．對員工、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查Ⅲ．評價員工對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況
某內(nèi)部審計師在對組織的內(nèi)部控制進行初步調(diào)查分析時估計內(nèi)部控制可能存在漏洞，那么該內(nèi)部審計師接下來應(yīng)該（）