單項選擇題

甲公司20×8年年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:
(1)因出租房屋取得租金收入120萬元;
(2)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元;
(3)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元;
(4)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失10萬元;
(5)管理用機器設(shè)備發(fā)生日常維護支出40萬元;
(6)辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷300萬元;
(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;
(8)因存貨市價上升轉(zhuǎn)回上年計提的存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

甲公司20×8年度因上述交易或事項而確認的管理費用金額是()

A.240萬元
B.250萬元
C.340萬元
D.350萬元


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3.問答題

長江股份有限公司(以下簡稱長江公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;適用的企業(yè)所得稅稅率為
25%,對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費。長江公司2011年度
財務(wù)報告于2012年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出。假設(shè)長江公司2011年實現(xiàn)利潤總額5000萬元,2011年年初遞延所得
稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額分別為500萬元和250萬元,長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司
2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2012年5月31日完成。2011年年初的暫時性差異在2012年1月1日以后轉(zhuǎn)回。長江公司發(fā)
生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負債表日后事項:
(1)2011年12月31日對賬面價值為1000萬元某項管理用無形資產(chǎn)進行首次減值測試,測試表明其可回收金額為800萬元
,計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元。
(2)2011年12月31日對12月10日取得的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值進行期末計量,其購買成本為800萬元,公允價值
為900萬元,確認資本公積100萬元。
(3)2011年公司銷售費用中含有超標(biāo)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元。
(4)2011年公司發(fā)生研發(fā)支出400萬元,其中研究階段支出120萬元,開發(fā)階段支出280萬元(符合資本化條件已計入無形
資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定,研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計人當(dāng)期損益,并按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成
無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。長江公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于2012年1月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(5)2011年12月31日確認一項分期收款銷售總價款2400萬元,該業(yè)務(wù)實質(zhì)上具有融資性質(zhì),實際年利率為6%,長江公司
將于2012年至2014年每年年末收款800萬元,該商品現(xiàn)銷價為2138.41萬元,成本為1600萬元。稅法規(guī)定應(yīng)于合同約定
收款日確認收入實現(xiàn)。
(6)2012年2月15日,公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其銷售的一批商品,并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票
。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為400萬元,結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為260萬元。該批商品的貨款年末尚未收到,公司已按
應(yīng)收賬款的5%計提了壞賬準(zhǔn)備;按稅法規(guī)定,對應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備不得在計提時稅前扣除。
假設(shè):
(1)長江公司無其他納稅調(diào)整事項,無其他所有者權(quán)益變動事項;
(2)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目的年初余額為500萬元;
(3)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目的年初余額為200萬元:
(4)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初余額為1200萬元。
要求:
(1)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅負債余額。
(3)計算長江公司2011年應(yīng)交所得稅。
(4)計算長江公司2011年所得稅費用。
(5)計算長江公司2011年12月31日資本公積余額。
(6)計算長江公司2011年12月31日盈余公積余額。
(7)計算長江公司2011年12月31日未分配利潤余額。

4.多項選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:
(1)年初出售無形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬元。該無形資產(chǎn)的成本為150萬元,累計折舊為25萬元,計提減值準(zhǔn)備35萬元
。
(2)以銀行存款200萬元購人一項固定資產(chǎn),本年度計提折舊30萬元,其中20萬元計入當(dāng)期損益,10萬元計人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬元取得一項長期股權(quán)投資,采用成本法核算,本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬元,存入銀
行。
(4)存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計提存貨跌價準(zhǔn)備確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬元,該交易性金融資產(chǎn)系上年購人,取得時成本為160萬元,上期期末已確認公
允價值變動損益40萬元,出售時賬面價值為200萬元。
(7)期初應(yīng)付賬款余額為1000萬元,本年度銷售產(chǎn)品確認營業(yè)成本6700萬元,本年度因購買商品支付現(xiàn)金5200萬元,期
末應(yīng)付賬款余額為2500萬元。
(8)用銀行存款回購本公司股票100萬股,實際支付現(xiàn)金1000萬元。甲公司2010年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

下列各項關(guān)于甲公司2010年度現(xiàn)金流量表列報的表述中,正確的有()

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出5200萬元
B.籌資活動現(xiàn)金流出1000萬元
C.投資活動現(xiàn)金流入440萬元
D.投資活動現(xiàn)金流出2200萬元
E.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額8425萬元

5.多項選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:
(1)年初出售無形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬元。該無形資產(chǎn)的成本為150萬元,累計折舊為25萬元,計提減值準(zhǔn)備35萬元
。
(2)以銀行存款200萬元購人一項固定資產(chǎn),本年度計提折舊30萬元,其中20萬元計入當(dāng)期損益,10萬元計人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬元取得一項長期股權(quán)投資,采用成本法核算,本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬元,存入銀
行。
(4)存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計提存貨跌價準(zhǔn)備確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬元,該交易性金融資產(chǎn)系上年購人,取得時成本為160萬元,上期期末已確認公
允價值變動損益40萬元,出售時賬面價值為200萬元。
(7)期初應(yīng)付賬款余額為1000萬元,本年度銷售產(chǎn)品確認營業(yè)成本6700萬元,本年度因購買商品支付現(xiàn)金5200萬元,期
末應(yīng)付賬款余額為2500萬元。
(8)用銀行存款回購本公司股票100萬股,實際支付現(xiàn)金1000萬元。甲公司2010年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

甲公司在編制2010年度現(xiàn)金流量表的補充資料時,下列各項中,將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時,屬于調(diào)減項目的有()

A.遞延所得稅資產(chǎn)增加
B.出售無形資產(chǎn)凈收益
C.出售交易性金融資產(chǎn)凈收益
D.長期股權(quán)投資成本法核算收到的投資收益
E.應(yīng)付賬款增加

6.多項選擇題

甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項固定造價合同,為A公司建造某工程,合同金額為2400萬元,預(yù)計總成本2000萬
元。甲公司2009年實際發(fā)生成本1000萬元,因?qū)Ψ截攧?wù)困難預(yù)計本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬元補償;2010年實
際發(fā)生成本600萬元,預(yù)計還將發(fā)生成本400萬元,2010年由于A公司財務(wù)狀況好轉(zhuǎn),能夠正常履行合同,預(yù)計與合同相
關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日,甲公司又與B公司簽訂合同,甲公司接受B公司委托為其提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù),合同總金額為l600萬
元,合同約定B公司應(yīng)在安裝開始時預(yù)付給甲公司800萬元,等到安裝完工時再支付剩余的款項。至2010年12月31日止
,甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本200萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設(shè)備安裝調(diào)試
服務(wù),甲公司無法可靠確定勞務(wù)的完工進度,同時由于2010年年末B公司出現(xiàn)財務(wù)困難,剩余勞務(wù)成本能否收回難以確
定。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

關(guān)于甲公司對上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認的主營業(yè)務(wù)收入,下列處理正確的有()

A.2009年,甲公司對建造合同應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入600萬元
B.2009年,甲公司對建造合同應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入1200萬元
C.2010年,甲公司對提供勞務(wù)應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入800萬元
D.2010年,甲公司對提供勞務(wù)應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入200萬元
E.2010年,甲公司對上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入1520萬元

7.多項選擇題

甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項固定造價合同,為A公司建造某工程,合同金額為2400萬元,預(yù)計總成本2000萬
元。甲公司2009年實際發(fā)生成本1000萬元,因?qū)Ψ截攧?wù)困難預(yù)計本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬元補償;2010年實
際發(fā)生成本600萬元,預(yù)計還將發(fā)生成本400萬元,2010年由于A公司財務(wù)狀況好轉(zhuǎn),能夠正常履行合同,預(yù)計與合同相
關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日,甲公司又與B公司簽訂合同,甲公司接受B公司委托為其提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù),合同總金額為l600萬
元,合同約定B公司應(yīng)在安裝開始時預(yù)付給甲公司800萬元,等到安裝完工時再支付剩余的款項。至2010年12月31日止
,甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本200萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設(shè)備安裝調(diào)試
服務(wù),甲公司無法可靠確定勞務(wù)的完工進度,同時由于2010年年末B公司出現(xiàn)財務(wù)困難,剩余勞務(wù)成本能否收回難以確
定。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

以下關(guān)于建造合同收入與費用確認的表述中正確的有()

A.如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計,企業(yè)應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和合同費用
B.如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠估計,合同成本能夠收回的,合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本金額予以確認,合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期
確認為合同費用
C.如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠估計,合同成本不可能收回的,應(yīng)在發(fā)生時立即確認為合同費用,不確認合同收入
D.合同預(yù)計總成本超過合同總收入的,應(yīng)通過“工程施工——合同毛利”科目來反映企業(yè)的預(yù)計損失
E.建造合同的結(jié)果不能可靠估計的不確定因素不復(fù)存在時應(yīng)轉(zhuǎn)為完工百分比法確認合同收入和費用

8.多項選擇題下列做法中,不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的有()

A.因客戶的財務(wù)狀況惡化,將壞賬準(zhǔn)備的計提比例提高
B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損,將以前年度計提的壞賬準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回
C.因?qū)@暾埑晒?,將已計人前期損益的研究與開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)成本
D.因追加投資,使原投資比例由50%增加到80%,從而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂疲瑢㈤L期股權(quán)投資后續(xù)計量由權(quán)益法改為成本法核算
E.因減持股份,使原投資比例由90%減少到30%,從而對被投資單位由具有控制變?yōu)榫哂兄卮笥绊?,將長期股權(quán)投資后續(xù)計量由成本法改為權(quán)益法核算