單項選擇題

20×6年12月20日,經(jīng)股東大會批準,甲公司向100名高管人員每人授予2萬股普通股(每股面值1元)。根據(jù)股份支付協(xié)議的規(guī)定,這些高管人員自20×7年1月1日起在公司連續(xù)服務滿3年,即可于20×9年12月31日無償
獲得授予的普通股。甲公司普通股20×6年12月20日的市場價格為每股12元,20×6年12月31日的市場價格為每股15元。
20×7年2月8日,甲公司從二級市場以每股10元的價格回購本公司普通股200萬股,擬用于高管人員股權激勵。
在等待期內(nèi),甲公司沒有高管人員離開公司。20×9年12月31日,高管人員全部行權。當日,甲公司普通股市場價格為每股13.5元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。

甲公司因高管人員行權增加的股本溢價金額是()

A.-2000萬元
B.0
C.400萬元
D.2400萬元


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8.問答題

長江股份有限公司(以下簡稱長江公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;適用的企業(yè)所得稅稅率為
25%,對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關稅費。長江公司2011年度
財務報告于2012年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。假設長江公司2011年實現(xiàn)利潤總額5000萬元,2011年年初遞延所得
稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額分別為500萬元和250萬元,長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司
2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2012年5月31日完成。2011年年初的暫時性差異在2012年1月1日以后轉回。長江公司發(fā)
生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負債表日后事項:
(1)2011年12月31日對賬面價值為1000萬元某項管理用無形資產(chǎn)進行首次減值測試,測試表明其可回收金額為800萬元
,計提無形資產(chǎn)減值準備200萬元。
(2)2011年12月31日對12月10日取得的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值進行期末計量,其購買成本為800萬元,公允價值
為900萬元,確認資本公積100萬元。
(3)2011年公司銷售費用中含有超標的廣告費和業(yè)務宣傳費支出300萬元。
(4)2011年公司發(fā)生研發(fā)支出400萬元,其中研究階段支出120萬元,開發(fā)階段支出280萬元(符合資本化條件已計入無形
資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定,研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計人當期損益,并按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成
無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。長江公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于2012年1月1日達到預定可使用狀態(tài)。
(5)2011年12月31日確認一項分期收款銷售總價款2400萬元,該業(yè)務實質(zhì)上具有融資性質(zhì),實際年利率為6%,長江公司
將于2012年至2014年每年年末收款800萬元,該商品現(xiàn)銷價為2138.41萬元,成本為1600萬元。稅法規(guī)定應于合同約定
收款日確認收入實現(xiàn)。
(6)2012年2月15日,公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其銷售的一批商品,并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票
。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為400萬元,結轉的銷售成本為260萬元。該批商品的貨款年末尚未收到,公司已按
應收賬款的5%計提了壞賬準備;按稅法規(guī)定,對應收賬款計提的壞賬準備不得在計提時稅前扣除。
假設:
(1)長江公司無其他納稅調(diào)整事項,無其他所有者權益變動事項;
(2)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目的年初余額為500萬元;
(3)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目的年初余額為200萬元:
(4)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初余額為1200萬元。
要求:
(1)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅負債余額。
(3)計算長江公司2011年應交所得稅。
(4)計算長江公司2011年所得稅費用。
(5)計算長江公司2011年12月31日資本公積余額。
(6)計算長江公司2011年12月31日盈余公積余額。
(7)計算長江公司2011年12月31日未分配利潤余額。

9.多項選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關交易或事項如下:
(1)年初出售無形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬元。該無形資產(chǎn)的成本為150萬元,累計折舊為25萬元,計提減值準備35萬元

(2)以銀行存款200萬元購人一項固定資產(chǎn),本年度計提折舊30萬元,其中20萬元計入當期損益,10萬元計人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬元取得一項長期股權投資,采用成本法核算,本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬元,存入銀
行。
(4)存貨跌價準備期初余額為零,本年度計提存貨跌價準備500萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計提存貨跌價準備確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬元,該交易性金融資產(chǎn)系上年購人,取得時成本為160萬元,上期期末已確認公
允價值變動損益40萬元,出售時賬面價值為200萬元。
(7)期初應付賬款余額為1000萬元,本年度銷售產(chǎn)品確認營業(yè)成本6700萬元,本年度因購買商品支付現(xiàn)金5200萬元,期
末應付賬款余額為2500萬元。
(8)用銀行存款回購本公司股票100萬股,實際支付現(xiàn)金1000萬元。甲公司2010年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

下列各項關于甲公司2010年度現(xiàn)金流量表列報的表述中,正確的有()

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出5200萬元
B.籌資活動現(xiàn)金流出1000萬元
C.投資活動現(xiàn)金流入440萬元
D.投資活動現(xiàn)金流出2200萬元
E.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額8425萬元

10.多項選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關交易或事項如下:
(1)年初出售無形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬元。該無形資產(chǎn)的成本為150萬元,累計折舊為25萬元,計提減值準備35萬元
。
(2)以銀行存款200萬元購人一項固定資產(chǎn),本年度計提折舊30萬元,其中20萬元計入當期損益,10萬元計人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬元取得一項長期股權投資,采用成本法核算,本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬元,存入銀
行。
(4)存貨跌價準備期初余額為零,本年度計提存貨跌價準備500萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計提存貨跌價準備確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬元,該交易性金融資產(chǎn)系上年購人,取得時成本為160萬元,上期期末已確認公
允價值變動損益40萬元,出售時賬面價值為200萬元。
(7)期初應付賬款余額為1000萬元,本年度銷售產(chǎn)品確認營業(yè)成本6700萬元,本年度因購買商品支付現(xiàn)金5200萬元,期
末應付賬款余額為2500萬元。
(8)用銀行存款回購本公司股票100萬股,實際支付現(xiàn)金1000萬元。甲公司2010年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

甲公司在編制2010年度現(xiàn)金流量表的補充資料時,下列各項中,將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時,屬于調(diào)減項目的有()

A.遞延所得稅資產(chǎn)增加
B.出售無形資產(chǎn)凈收益
C.出售交易性金融資產(chǎn)凈收益
D.長期股權投資成本法核算收到的投資收益
E.應付賬款增加