單項選擇題

甲公司20×8年年度發(fā)生的有關交易或事項如下：
(1)因出租房屋取得租金收入120萬元;
(2)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元;
(3)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬元;
(4)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失10萬元;
(5)管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元;
(6)辦公樓所在地塊的土地使用權攤銷300萬元;
(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;
(8)因存貨市價上升轉回上年計提的存貨跌價準備100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

上述交易或事項對甲公司20×8年度營業(yè)利潤的影響是()

A.-10萬元
B.-40萬元
C.-70萬元
D.20萬元


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4.問答題

長江股份有限公司(以下簡稱長江公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;適用的企業(yè)所得稅稅率為
25%，對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關稅費。長江公司2011年度
財務報告于2012年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。假設長江公司2011年實現(xiàn)利潤總額5000萬元，2011年年初遞延所得
稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額分別為500萬元和250萬元，長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司
2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2012年5月31日完成。2011年年初的暫時性差異在2012年1月1日以后轉回。長江公司發(fā)
生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負債表日后事項：
(1)2011年12月31日對賬面價值為1000萬元某項管理用無形資產(chǎn)進行首次減值測試，測試表明其可回收金額為800萬元
，計提無形資產(chǎn)減值準備200萬元。
(2)2011年12月31日對12月10日取得的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值進行期末計量，其購買成本為800萬元，公允價值
為900萬元，確認資本公積100萬元。
(3)2011年公司銷售費用中含有超標的廣告費和業(yè)務宣傳費支出300萬元。
(4)2011年公司發(fā)生研發(fā)支出400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段支出280萬元(符合資本化條件已計入無形
資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計人當期損益，并按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成
無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。長江公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于2012年1月1日達到預定可使用狀態(tài)。
(5)2011年12月31日確認一項分期收款銷售總價款2400萬元，該業(yè)務實質上具有融資性質，實際年利率為6%，長江公司
將于2012年至2014年每年年末收款800萬元，該商品現(xiàn)銷價為2138.41萬元，成本為1600萬元。稅法規(guī)定應于合同約定
收款日確認收入實現(xiàn)。
(6)2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票
。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為400萬元，結轉的銷售成本為260萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按
應收賬款的5%計提了壞賬準備;按稅法規(guī)定，對應收賬款計提的壞賬準備不得在計提時稅前扣除。
假設：
(1)長江公司無其他納稅調(diào)整事項，無其他所有者權益變動事項;
(2)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目的年初余額為500萬元;
(3)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目的年初余額為200萬元：
(4)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初余額為1200萬元。
要求：
(1)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅負債余額。
(3)計算長江公司2011年應交所得稅。
(4)計算長江公司2011年所得稅費用。
(5)計算長江公司2011年12月31日資本公積余額。
(6)計算長江公司2011年12月31日盈余公積余額。
(7)計算長江公司2011年12月31日未分配利潤余額。
5.多項選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關交易或事項如下：
(1)年初出售無形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬元。該無形資產(chǎn)的成本為150萬元，累計折舊為25萬元，計提減值準備35萬元
。
(2)以銀行存款200萬元購人一項固定資產(chǎn)，本年度計提折舊30萬元，其中20萬元計入當期損益，10萬元計人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬元取得一項長期股權投資，采用成本法核算，本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬元，存入銀
行。
(4)存貨跌價準備期初余額為零，本年度計提存貨跌價準備500萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零，本年因計提存貨跌價準備確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬元，該交易性金融資產(chǎn)系上年購人，取得時成本為160萬元，上期期末已確認公
允價值變動損益40萬元，出售時賬面價值為200萬元。
(7)期初應付賬款余額為1000萬元，本年度銷售產(chǎn)品確認營業(yè)成本6700萬元，本年度因購買商品支付現(xiàn)金5200萬元，期
末應付賬款余額為2500萬元。
(8)用銀行存款回購本公司股票100萬股，實際支付現(xiàn)金1000萬元。甲公司2010年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

下列各項關于甲公司2010年度現(xiàn)金流量表列報的表述中，正確的有()

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出5200萬元
B.籌資活動現(xiàn)金流出1000萬元
C.投資活動現(xiàn)金流入440萬元
D.投資活動現(xiàn)金流出2200萬元
E.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額8425萬元

6.多項選擇題

甲公司2010年度發(fā)生的有關交易或事項如下：
(1)年初出售無形資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額100萬元。該無形資產(chǎn)的成本為150萬元，累計折舊為25萬元，計提減值準備35萬元
。
(2)以銀行存款200萬元購人一項固定資產(chǎn)，本年度計提折舊30萬元，其中20萬元計入當期損益，10萬元計人在建工程的
成本。
(3)以銀行存款2000萬元取得一項長期股權投資，采用成本法核算，本年度從被投資單位分得現(xiàn)金股利120萬元，存入銀
行。
(4)存貨跌價準備期初余額為零，本年度計提存貨跌價準備500萬元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零，本年因計提存貨跌價準備確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元。
(6)出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金220萬元，該交易性金融資產(chǎn)系上年購人，取得時成本為160萬元，上期期末已確認公
允價值變動損益40萬元，出售時賬面價值為200萬元。
(7)期初應付賬款余額為1000萬元，本年度銷售產(chǎn)品確認營業(yè)成本6700萬元，本年度因購買商品支付現(xiàn)金5200萬元，期
末應付賬款余額為2500萬元。
(8)用銀行存款回購本公司股票100萬股，實際支付現(xiàn)金1000萬元。甲公司2010年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司在編制2010年度現(xiàn)金流量表的補充資料時，下列各項中，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時，屬于調(diào)減項目的有()

A.遞延所得稅資產(chǎn)增加
B.出售無形資產(chǎn)凈收益
C.出售交易性金融資產(chǎn)凈收益
D.長期股權投資成本法核算收到的投資收益
E.應付賬款增加

7.多項選擇題

甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項固定造價合同，為A公司建造某工程，合同金額為2400萬元，預計總成本2000萬
元。甲公司2009年實際發(fā)生成本1000萬元，因對方財務困難預計本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬元補償;2010年實
際發(fā)生成本600萬元，預計還將發(fā)生成本400萬元，2010年由于A公司財務狀況好轉，能夠正常履行合同，預計與合同相
關的經(jīng)濟利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日，甲公司又與B公司簽訂合同，甲公司接受B公司委托為其提供設備安裝調(diào)試服務，合同總金額為l600萬
元，合同約定B公司應在安裝開始時預付給甲公司800萬元，等到安裝完工時再支付剩余的款項。至2010年12月31日止
，甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務成本200萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設備安裝調(diào)試
服務，甲公司無法可靠確定勞務的完工進度，同時由于2010年年末B公司出現(xiàn)財務困難，剩余勞務成本能否收回難以確
定。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

關于甲公司對上述業(yè)務應確認的主營業(yè)務收入，下列處理正確的有()

A.2009年，甲公司對建造合同應確認主營業(yè)務收入600萬元
B.2009年，甲公司對建造合同應確認主營業(yè)務收入1200萬元
C.2010年，甲公司對提供勞務應確認主營業(yè)務收入800萬元
D.2010年，甲公司對提供勞務應確認主營業(yè)務收入200萬元
E.2010年，甲公司對上述業(yè)務應確認主營業(yè)務收入1520萬元

8.多項選擇題

甲公司于2009年4月1日與A公司簽訂一項固定造價合同，為A公司建造某工程，合同金額為2400萬元，預計總成本2000萬
元。甲公司2009年實際發(fā)生成本1000萬元，因對方財務困難預計本年度發(fā)生的成本僅能夠得到600萬元補償;2010年實
際發(fā)生成本600萬元，預計還將發(fā)生成本400萬元，2010年由于A公司財務狀況好轉，能夠正常履行合同，預計與合同相
關的經(jīng)濟利益能夠流人企業(yè)。
2010年10月20日，甲公司又與B公司簽訂合同，甲公司接受B公司委托為其提供設備安裝調(diào)試服務，合同總金額為l600萬
元，合同約定B公司應在安裝開始時預付給甲公司800萬元，等到安裝完工時再支付剩余的款項。至2010年12月31日止
，甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務成本200萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為該單位提供設備安裝調(diào)試
服務，甲公司無法可靠確定勞務的完工進度，同時由于2010年年末B公司出現(xiàn)財務困難，剩余勞務成本能否收回難以確
定。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

以下關于建造合同收入與費用確認的表述中正確的有()

A.如果建造合同的結果能夠可靠估計，企業(yè)應根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和合同費用
B.如果建造合同的結果不能夠可靠估計，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本金額予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期
確認為合同費用
C.如果建造合同的結果不能夠可靠估計，合同成本不可能收回的，應在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入
D.合同預計總成本超過合同總收入的，應通過“工程施工——合同毛利”科目來反映企業(yè)的預計損失
E.建造合同的結果不能可靠估計的不確定因素不復存在時應轉為完工百分比法確認合同收入和費用

9.多項選擇題下列做法中，不違背會計信息質量可比性要求的有()

A.因客戶的財務狀況惡化，將壞賬準備的計提比例提高
B.因預計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的壞賬準備全部予以轉回
C.因專利申請成功，將已計人前期損益的研究與開發(fā)費用轉為無形資產(chǎn)成本
D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%，從而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂?，將長期股權投資后續(xù)計量由權益法改為成本法核算
E.因減持股份，使原投資比例由90%減少到30%，從而對被投資單位由具有控制變?yōu)榫哂兄卮笥绊?，將長期股權投資后續(xù)計量由成本法改為權益法核算