單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，其中20%用于本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤(rùn)率為10%。（4）銷售使用過(guò)的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題：銷售使用過(guò)的摩托車應(yīng)納增值稅額為（）元。

A.800
B.400
C.416
D.0


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1.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，其中20%用于本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤(rùn)率為10%。（4）銷售使用過(guò)的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題：本月銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.116977
B.86870
C.118847
D.20045.99

2.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，其中20%用于本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤(rùn)率為10%。（4）銷售使用過(guò)的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題：本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.78060
B.120875
C.96760
D.112375

3.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，其中20%用于本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤(rùn)率為10%。（4）銷售使用過(guò)的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題：本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.22087
B.22487
C.37260
D.88012.99

4.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，其中20%用于本企業(yè)集體福利。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤(rùn)率為10%。（4）銷售使用過(guò)的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。（5）當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題：下列表述正確的有（）。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)的玉米準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.上月購(gòu)進(jìn)的被盜原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

5.單項(xiàng)選擇題

2013.年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。（3）丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元；賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。（5）銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬(wàn)元，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10%。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：

根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例，下列表述中正確的有（）。

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，故全額繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅
B.東大建筑公司應(yīng)繳納增值稅51萬(wàn)元
C.B建筑公司分包工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為分包額
D.工程所需的原材料價(jià)款、其他物資和動(dòng)力價(jià)款、建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額