單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺，每臺不含稅售價(jià)30000元，另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價(jià)25000元對外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）外購原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.11900
B.13923
C.35700
D.41769


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1.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺，每臺不含稅售價(jià)30000元，另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價(jià)25000元對外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）外購原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（）元。

A.1039
B.1105
C.5328
D.32664

2.單項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預(yù)收貸款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺，每臺不含稅售價(jià)30000元，另向購買方收取裝卸費(fèi)3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價(jià)25000元對外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費(fèi)按每臺500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組1臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）外購原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%；另外從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28

3.單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)，從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況，企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.13.7
B.13.91
C.14.32
D.14.76

4.單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)，從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況，企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.21.76
B.23.46
C.23.55
D.37.06

5.單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)業(yè)務(wù)，從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況，企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元，裝卸費(fèi)0.2萬元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月應(yīng)繳增值稅為（）萬元。

A.7.85
B.9.14
C.9.55
D.23.15