企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。

投資方確認(rèn)投資所得實現(xiàn)的時間是（）。

某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時，企業(yè)提供了納稅申報表和有關(guān)財務(wù)會計資料，該公司現(xiàn)有職工125人，固定資產(chǎn)原值為600萬元，其中：機(jī)器設(shè)備為400萬元，生產(chǎn)用房150萬元，非生產(chǎn)用房50萬元。2011年度企業(yè)會計報表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下（1）企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度計算的產(chǎn)品銷售收入為900萬元，利潤總額為300萬元，其中：銷售利潤270萬元，國庫劵的利息收入30萬元；（2）計入成本、費用的實發(fā)工資總額為391萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7.82萬元、支出職工福利費58.65萬元、職工教育經(jīng)費11.73萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費6萬元；（4）環(huán)保部門罰款10萬元；（5）向另一家企業(yè)支付贊助費5萬元；（6）通過國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬元；（7）企業(yè)對600萬元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計提了折舊。（稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。）要求：如果你是辦稅服務(wù)廳小王，請審核計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒，稅務(wù)管理局對其2011年度經(jīng)營情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）資助20周年市慶總價值（市價）30萬元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬元，列營業(yè)外支出，已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬元，消費稅及各附加稅4.2萬元。（2）新開發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬元，無同類產(chǎn)品市價，各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤率為15%，白酒消費稅稅率15%，葡萄酒消費稅稅率10%；不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費附加）

匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國家稅務(wù)總局審批，下列可以申請匯總納稅的有（）。

下列項目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

誠誠制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）銷售收入5500萬元；（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；（3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元；宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）（4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、研究新產(chǎn)品費用50萬元；（5）財務(wù)費用100萬元；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元；（7）實發(fā)工資總額100萬元，支出職工福利費20萬元，職工福利費年初余額25萬元。要求：根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟(jì)效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經(jīng)稅務(wù)部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進(jìn)行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務(wù)費，會計處理為：借：制造費用200000貸：應(yīng)付賬款200000同時另外支付結(jié)算余款：借：管理費用11200貸：銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù)，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫，并經(jīng)確認(rèn)庫存商品已經(jīng)銷售60％。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)從事服裝生產(chǎn)，非國家限制和禁止行業(yè)，有職工80人，由于其賬制不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%，2010年度收入總額10萬元，資產(chǎn)總額1500萬元，該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，所以在所得稅匯算時現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，請分析企業(yè)申報是否正確。

某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下（1）銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費450萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元，B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元，并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據(jù)上述資料，請按順序計算下列有關(guān)納稅事項（1）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用和財務(wù)費用；（2）計算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額；（3）計算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。