增值稅中所說的“非正常損失”是指（）。

資料同第12題，下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。

甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”（）明細專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運輸部門負責(zé)所售貨物的運輸服務(wù)及對外承接一些其他的運輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運輸勞務(wù)金額較大，運輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項運輸勞務(wù)，取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)找稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元，并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計使用5年。資料三：2014年10月，遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計算遠洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）。（3）針對資料二，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅，并進行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。（4）針對資料三，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元／噸，市場價格600元／噸，損失甲材料的賬面價值為55000元，除了材料的購買價款以外，其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運費成本占整個原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準(zhǔn)計入營業(yè)外支出處理）

2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。

某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售，收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費稅的會計處理正確的有（）。