問答題某股份有限公司2002年度的企業(yè)賬面反映1-12月份會計利潤總額600萬元。本年度已預繳企業(yè)所得稅198萬元。通過審查該公司全年的有關賬證資料,發(fā)現(xiàn)如下問題:1)營業(yè)費用中列支廣告費250萬元,宣傳費21萬元。2)管理費用中列支業(yè)務招待費55.5萬元。3)2月3日,給本公司生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品,在“應付福利費”科目列支,金額18萬元。(勞動保護支出沒有超標)4)其他資料:該公司1—12月份主營業(yè)務收入9000萬元,其他業(yè)務收入1000萬元,營業(yè)外收入300萬元。要求:根據(jù)上述資料,分析計算該公司2002年度應補繳的企業(yè)所得稅。

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5.單項選擇題某制藥公司2005年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元,其他業(yè)務收入200萬元;應扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元(其中廣告費用150萬元、業(yè)務宣傳費用40萬元)、財務費用128萬元、管理費用490萬元(其中業(yè)務招待費30萬元、不含壞賬準備金);應上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設稅和教育費附加7萬元;直接向災區(qū)受災單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元,通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務機構捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元;年末“應收賬款”、“應收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元(含關聯(lián)企業(yè)20萬元)、30萬元,該公司提取壞賬準備金的比例為5‰;公司年平均職工人數(shù)295人(含醫(yī)務室、托兒所人員5人),當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元,全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元,由福利費支付的醫(yī)務室、托兒所人員工資6萬元,均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費;12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元,聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%(當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠)、地方所得稅稅率3%;12月下旬分別從A、B兩國分支機構取得稅后收益52萬元、35萬元,A、B兩國企業(yè) 所得稅稅率分別為35%、30%。根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,回答下列相關問題:從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的所得稅為()。

A.0萬元
B.13.53萬元
C.14.88萬元
D.16.24萬元

最新試題

對于納稅人申報的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評估的,應采用案頭分析、當面約談、函調(diào)等方式進行調(diào)查評估。()

題型:判斷題

稅務總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務全面小康”為主題,連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風行動”(以下簡稱“春風行動”),持續(xù)深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革,此次行動關于支持外貿(mào)出口的措施中,允許已放棄退稅權的企業(yè)選擇恢復退稅權。()

題型:判斷題

疫情期間,適用(財稅[2020]8號)公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。()

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大型連鎖百貨零售企業(yè),在東北三個省會城市都有營業(yè)場所,利用自有物業(yè)進行經(jīng)營活動,是本次疫情受影響最嚴重的行業(yè)之一,基于大家的防范心理,在疫情結束后很長時間百貨零售業(yè)的情況也很艱難,百貨零售業(yè)屬于重資產(chǎn)行業(yè),能減免2020年房產(chǎn)稅和土地使用稅。()

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現(xiàn)在各級稅務機關大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務。依托電子稅務局、自助辦稅終端,進一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍。()

題型:判斷題

對納稅人、繳費人在辦稅繳費過程中遇到的個性化問題和需求,稅務機關將通過12366納稅服務熱線、微信、視頻等多種渠道,第一時間給予準確耐心細致解答。()

題型:判斷題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關資料的納稅人,會降到D級納稅人。()

題型:判斷題

《國家稅務總局關于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號)規(guī)定:(九)確保安全辦理。嚴格做好辦稅繳費服務場所(包括自助辦稅終端區(qū)域)的體溫檢測、室內(nèi)通風、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作,在做好一線工作人員安全防護的同時,主動為納稅人、繳費人提供紙巾、洗手液等基本防護用品。積極爭取當?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持,出現(xiàn)緊急情況及時妥善處理。對辦稅繳費服務場所的安全防護措施,以適當方式明確告知納稅人、繳費人,確保安心放心辦稅繳費。()

題型:判斷題

對于納稅人申報的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評估的,經(jīng)“非接觸式”方式調(diào)查評估無法排除疑點的,先行辦理退(免)稅,疫情結束后在按照相關規(guī)定處理。()

題型:判斷題

企業(yè)捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品和現(xiàn)金,享受全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?。(?/p>

題型:判斷題