某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營業(yè)收入4000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬元、固定資產(chǎn)租金收入200萬元。②營業(yè)外收入1100萬元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無形資產(chǎn)收入）1300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬元。③購買國債利息收入100萬元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元；②研究開發(fā)費(fèi)用60萬元，未形成無形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬元；④合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬元，通過縣政府向希望小學(xué)捐款200萬元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，增值稅51萬元，合計(jì)351萬元，購置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬元、2013年盈利40萬元、2014年虧損85萬元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1100萬元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。
A.232.50
B.238.50
C.238
D.234
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A.美國某公司在北京設(shè)立的辦事處
B.依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)
C.中外合資企業(yè)
D.日本某公司在北京從事建筑工程作業(yè)
A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地
B.接受企業(yè)所在地
C.投資企業(yè)所在地
D.被投資企業(yè)所在地
最新試題
非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的所得包括（）。
煙葉“收購金額”，是指納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款。
未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的應(yīng)納稅額=（收入全額一財(cái)產(chǎn)凈值）×10%。
煙葉稅是國家對從事煙葉生產(chǎn)以及收購的單位和個(gè)人征收的一種稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。到期應(yīng)支付的款項(xiàng)，是指支付人按照（）原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)。
查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計(jì)算繳納煙葉稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以納稅人在所得發(fā)生地為納稅地點(diǎn)。
王明在集市上收購煙葉。因此他是煙葉稅的納稅人。
我國第一個(gè)開展避免雙重征稅協(xié)定談判，并正式簽署第一個(gè)稅收協(xié)定的國家是（）。
計(jì)算題：某卷煙廠2015年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。計(jì)算該卷煙廠6月應(yīng)繳納的煙葉稅。