某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。
A.338
B.438
C.838
D.354
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A.25%
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A.美國(guó)某公司在北京設(shè)立的辦事處
B.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立的企業(yè)
C.中外合資企業(yè)
D.日本某公司在北京從事建筑工程作業(yè)
A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地
B.接受企業(yè)所在地
C.投資企業(yè)所在地
D.被投資企業(yè)所在地
最新試題
反避稅是指國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)采取積極的措施，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，針對(duì)納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作出不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)目的的行為，進(jìn)行防范、制止和糾正的管理行為。
對(duì)特別納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整計(jì)稅收入額或者所得額的方法有（）。
關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的再銷售價(jià)格法，計(jì)算正確的是（）。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)時(shí)，債權(quán)人可以行使代位權(quán)，但是其代位權(quán)的行使范圍以（）為限。
我國(guó)第一個(gè)開展避免雙重征稅協(xié)定談判，并正式簽署第一個(gè)稅收協(xié)定的國(guó)家是（）。
計(jì)算題：某卷煙廠2015年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。計(jì)算該卷煙廠6月應(yīng)繳納的煙葉稅。
反避稅管理內(nèi)容主要包括（）。
關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織（）。
王明在集市上收購(gòu)煙葉。因此他是煙葉稅的納稅人。