問答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進(jìn)項稅額6．12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進(jìn)項稅額5．1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。
（5）成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
（7）營業(yè)外支出中合通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰）

計算舊辦公樓銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。

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1.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算高管王某6月份應(yīng)繳納的個人所得稅。
2.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。
3.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算向民政部門捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
4.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算財政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。
5.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
6.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。
7.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
8.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
9.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算應(yīng)計入成本、費用的工資總額。
10.問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。