某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶(hù)核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶(hù)核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶(hù)核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
（5）專(zhuān)門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。
（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門(mén)正式文件，支出400萬(wàn)元。
（9）向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
（5）專(zhuān)門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。
（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門(mén)正式文件，支出400萬(wàn)元。
（9）向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）