問(wèn)答題

某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人),2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元。
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元,包括超過(guò)貸款期限的利息40萬(wàn)元。
(4)寫字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元,無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元,無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定,會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬(wàn)元;將寫字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng),收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬(wàn)元(含稅)。
其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會(huì)所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

計(jì)算公司應(yīng)繳納的增值稅。

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1.問(wèn)答題

某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人),2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元。
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元,包括超過(guò)貸款期限的利息40萬(wàn)元。
(4)寫字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元,無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元,無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定,會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬(wàn)元;將寫字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng),收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬(wàn)元(含稅)。
其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會(huì)所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.問(wèn)答題

某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元,購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(2)《施工許可證》上注明第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開(kāi)發(fā))于3月1日開(kāi)工,11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元(不含稅)和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元(不含稅)。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。
(3)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米不含稅售價(jià)0.32萬(wàn)元,共計(jì)取得不含稅收入16000萬(wàn)元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年,租金從12月1日起計(jì)算,每月收取不含稅租金21萬(wàn)元,合同共記載不含稅租金252萬(wàn)元,租金按月收??;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(說(shuō)明:全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元;計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算2017年應(yīng)繳納的土地增值稅。
3.問(wèn)答題

某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元,購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(2)《施工許可證》上注明第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開(kāi)發(fā))于3月1日開(kāi)工,11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元(不含稅)和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元(不含稅)。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。
(3)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米不含稅售價(jià)0.32萬(wàn)元,共計(jì)取得不含稅收入16000萬(wàn)元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年,租金從12月1日起計(jì)算,每月收取不含稅租金21萬(wàn)元,合同共記載不含稅租金252萬(wàn)元,租金按月收??;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(說(shuō)明:全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元;計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。
4.問(wèn)答題

某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元,購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(2)《施工許可證》上注明第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開(kāi)發(fā))于3月1日開(kāi)工,11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元(不含稅)和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元(不含稅)。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。
(3)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米不含稅售價(jià)0.32萬(wàn)元,共計(jì)取得不含稅收入16000萬(wàn)元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年,租金從12月1日起計(jì)算,每月收取不含稅租金21萬(wàn)元,合同共記載不含稅租金252萬(wàn)元,租金按月收取;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(說(shuō)明:全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元;計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額。
5.問(wèn)答題

某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元,購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(2)《施工許可證》上注明第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開(kāi)發(fā))于3月1日開(kāi)工,11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元(不含稅)和寫字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元(不含稅)。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。
(3)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米不含稅售價(jià)0.32萬(wàn)元,共計(jì)取得不含稅收入16000萬(wàn)元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年,租金從12月1日起計(jì)算,每月收取不含稅租金21萬(wàn)元,合同共記載不含稅租金252萬(wàn)元,租金按月收?。涣硗?000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(說(shuō)明:全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬(wàn)元;計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

最新試題

計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某企業(yè)坐落在某市郊區(qū),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房,會(huì)計(jì)賬簿記載房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元,包括冷暖通風(fēng)等設(shè)備150萬(wàn)元。該企業(yè)還建有一所職工學(xué)校、一座內(nèi)部職工醫(yī)院和一所幼兒園,房產(chǎn)原值分別為300萬(wàn)元、200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。另外該企業(yè)在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個(gè)倉(cāng)庫(kù),房產(chǎn)原值300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少萬(wàn)元?

題型:?jiǎn)柎痤}

高校教師張某購(gòu)買一套商品房,市場(chǎng)價(jià)格160萬(wàn)元。張某作為教師,按當(dāng)?shù)卣咭?guī)定可按市場(chǎng)價(jià)格優(yōu)惠5%,同時(shí),因一次性付款,開(kāi)發(fā)商又給予3萬(wàn)元的優(yōu)惠。購(gòu)房的同時(shí),張某另支付10萬(wàn)元購(gòu)買了小區(qū)內(nèi)擁有產(chǎn)權(quán)的地下車位一個(gè)。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%。房屋買賣中契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格;購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。則張某應(yīng)納的契稅為多少萬(wàn)元?

題型:?jiǎn)柎痤}

出售新建商品房時(shí),計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目應(yīng)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

設(shè)在某市區(qū)的甲企業(yè),系國(guó)有綜合性集團(tuán)公司。2017年2月份,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2016年度房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行稽查,獲得如下資料:(1)甲企業(yè)2016年初固定資產(chǎn)賬面顯示,所有房屋及建筑物原值共計(jì)6000萬(wàn)元,其中:管理部門及生產(chǎn)部門用房原值4600萬(wàn)元;企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值200萬(wàn)元、醫(yī)務(wù)室用房原值300萬(wàn)元;圍墻原值40萬(wàn)元;其余閑置用房有A、B、C、D共4座,原值分別為300萬(wàn)元、180萬(wàn)元、250萬(wàn)元和130萬(wàn)元。(2)3月15日,對(duì)剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理竣工決算,并于當(dāng)月投入使用,原值320萬(wàn)元。同年4月20日,企業(yè)因資金緊張,將這座車間抵押給某銀行取得貸款200萬(wàn)元,抵押期間該房屋仍由甲企業(yè)使用。(3)6月1日,將原值為300萬(wàn)元的A閑置用房向乙企業(yè)投資,協(xié)議約定,甲企業(yè)每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬(wàn)元,乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈虧與甲無(wú)關(guān)。當(dāng)年取得收入14萬(wàn)元。(4)6月22日,將原值為180萬(wàn)元的B閑置用房出典給某金融機(jī)構(gòu),獲得資金100萬(wàn)元,出典期間該房屋空置。(5)6月25日,將原值為250萬(wàn)元的C閑置用房融資租賃給丙企業(yè),當(dāng)月已交付該出租房產(chǎn),租期自2016年7月1日至2024年6月30日共8年,每年收取租金60萬(wàn)元,租金于每期期初支付。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定該房屋在租賃期間由承租方繳納房產(chǎn)稅。(6)6月30日,將原值為130萬(wàn)元的D閑置用房出租給丁企業(yè),簽訂的租賃合同約定,7、8兩個(gè)月免收租金,自9月份開(kāi)始每月租金2萬(wàn)元,本年度實(shí)收租金8萬(wàn)元。要求:根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算相關(guān)企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅(當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例均為30%)。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

題型:?jiǎn)柎痤}

關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某市某居民自有樓房1棟共8間,其中家庭生活居住2間;出租給外地一企業(yè)作辦事處使用3間,每月租金1500元;另外3間開(kāi)辦一小賣部經(jīng)營(yíng)百貨用品(經(jīng)核定房屋原值60000元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。則該居民當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少元?

題型:?jiǎn)柎痤}