多項選擇題如果審計范圍受到限制，注冊會計師已執(zhí)行的有限程序使其認為內(nèi)部控制存在重大缺陷，擬出具無法表示意見的審計報告時，審計報告應當包括下列內(nèi)容（）

A.重大缺陷的定義
B.對識別出的重大缺陷的描述，該描述應當包括重大缺陷的性質(zhì)
C.描述應當包括以及重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務報表產(chǎn)生的實際和潛在影響
D.描述應當包括對注冊會計師編制的內(nèi)部控制審計報告產(chǎn)生的實際和潛在影響


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1.多項選擇題內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為企業(yè)實現(xiàn)控制目標提供合理保證。內(nèi)部控制實現(xiàn)目標的可能性受其固有限制的影響，包括（）

A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效
B.控制的運行無效
C.控制可能由于兩個或更多的人員進行串通舞弊或管理層不當?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D.在設計和執(zhí)行控制時，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔的風險，管理層在確定控制的性質(zhì)和范圍時需要作出主觀判斷

2.多項選擇題注冊會計師應當考慮在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段的情形包括（）

A.如果發(fā)現(xiàn)某項或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響
B.如果認為內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷
C.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當
D.如果注冊會計師知悉在基準H并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項，且這類期后事項對內(nèi)部控制有重大影響

3.多項選擇題注冊會計師應當測試控制的有效性，下列因素影響與某項控制相關(guān)的風險（）

A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報
B.該項控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率
C.以前審計所執(zhí)行的審計程序的性質(zhì)、時問安排和范圍
D.該項控制是人工控制還是自動化控制因素

4.多項選擇題制定總體審計策略的過程有助于注冊會計師結(jié)合風險評估程序的結(jié)果確定下列事項是（）

A.向具體審計領域分配資源的類別和數(shù)量
B.何時分配這些資源
C.預期何時召開項目組預備會和總結(jié)會
D.重要性、風險等與確定內(nèi)部控制市人缺陷相關(guān)的因素

5.單項選擇題下列各項中，與控制缺陷嚴重程度無關(guān)的是（）

A.控制缺陷已經(jīng)導致財務信息發(fā)生的錯報金額或性質(zhì)
B.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正列報發(fā)生錯報的可能性高低
C.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶發(fā)生錯報的可能性大小
D.因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小

6.單項選擇題注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法中，不正確的是（）

A.注冊會計師必須測試每一重要領域的所有控制
B.注冊會計師不必測試非重要領域的控制
C.有效且精確執(zhí)行的企業(yè)層面控制有助于縮小控制測試的范圍
D.注冊會計師應當測試每一相關(guān)認定控制的有效性

7.單項選擇題注冊會計師評價因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小時，應當考慮的因素不包括（）

A.控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響
B.相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性
C.確定相關(guān)金額時所需判斷的客觀程度
D.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì)

9.單項選擇題審計過程中發(fā)現(xiàn)某項或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項非財務報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，注冊會計師應當出具的內(nèi)部控制審計報告為（）

A.否定意見的內(nèi)部控制審計報告
B.在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段
C.無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
D.在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段

10.單項選擇題內(nèi)部控制審計報告要素不包括的是（）

A.限制審計報告分發(fā)和使用的情形
B.注冊會計師的責任段
C.內(nèi)部控制固有局限性的說明段
D.企業(yè)對內(nèi)部控制的責任段