問答題

中國公民趙某，在一家上市公司任職，2017年取得收入如下：
（1）每月工資薪金12000元，2月份取得上年度一次性獎金50000元。
（2）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事津貼40000元。
（3）5月份受邀到某大學(xué)演講，主辦方支付其報酬5000元，趙某將其所得接捐贈給學(xué)校某貧困大學(xué)生。
（4）6月份與某出版社達(dá)成協(xié)議，為其翻譯外文書稿，并在其出版物上署名，取得收入10000元。
（5）11月底，趙某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付趙某補償金100000元，趙某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資15000元）

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算趙某2月份取得工資薪金及全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算趙某取得董事費應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算趙某演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（4）計算趙某取得翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（5）計算趙某取得一次性補償金應(yīng)繳納的個人所得稅。


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1.問答題

某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；
（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）；
（4）用若干金項鏈抵償某工業(yè)企業(yè)的債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元，最高售價71萬元；
（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％）

要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅。
（2）計算“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅。
（3）計算定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅。
（4）計算用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。
（5）計算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.多項選擇題甲企業(yè)股東放棄本*企業(yè)的60%的股權(quán)，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅處理上不確認(rèn)收入的話，必須滿足的條件包括（）。

A.合同、協(xié)議約定作收入處理
B.合同、協(xié)議約定作資本金投入
C.企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
D.會計上已做實際接受投資處理價值以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額作為所得

3.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計扣除20%的基數(shù)的有（）。

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅
B.占用耕地繳納的耕地占用稅
C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用
D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

4.多項選擇題下列業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)
B.向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
C.向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
D.境內(nèi)單位和個人向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)的單位或個人提供應(yīng)稅服務(wù)

5.多項選擇題關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。

A.所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B.生物藥品制造企業(yè)新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C.企業(yè)購置的單位價值2萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)，允許2年內(nèi)直線法計提折舊扣除
D.對所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值超過100萬元的，允許采取縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊

最新試題

下列關(guān)于房屋贈與的個人所得稅的說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

計算業(yè)務(wù)（8）應(yīng)該調(diào)整的金額。

題型：問答題

甲企業(yè)2017年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同并取得土地使用證，記載的出讓金額為4000萬元；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為6300萬元（含土地使用權(quán)價款）。3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟并于當(dāng)月交付，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元（含土地使用權(quán)價款），取得了房屋權(quán)屬證書。4月末，企業(yè)將出典的寫字間收回，并于次月投入辦公運營，寫字間的原值為5000萬元。當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅原值減除比例為30%，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米20元。則下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）簡要說明稅務(wù)機關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。（2）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的為取得土地使用權(quán)所支付的金額。（3）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用。（4）計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅。（5）回答稅務(wù)機關(guān)能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金，簡要說明理由。（6）回答稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)中介機構(gòu)出具的鑒證報告，在什么條件下可以采信。

題型：問答題

下列各項中，需征收消費稅的有（）。

題型：多項選擇題

計算甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。

題型：問答題

關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題

要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）計算銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅。（2）計算“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅。（3）計算定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。（5）計算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

題型：問答題

下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

題型：多項選擇題

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）計算趙某2月份取得工資薪金及全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；（2）計算趙某取得董事費應(yīng)繳納的個人所得稅；（3）計算趙某演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（4）計算趙某取得翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（5）計算趙某取得一次性補償金應(yīng)繳納的個人所得稅。

題型：問答題