不定項選擇

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,采用實際成本進行材料日常核算,假定運費不考慮增值稅。2013年12月1日有關(guān)賬戶的期初余額如下:在途物資2000元預(yù)付賬款——D企業(yè)4000元委托加工物資——B企業(yè)1000元周轉(zhuǎn)材料——包裝物2500元原材料400000元注:"原材料"賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的3000元)2013年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)1日對上月末暫估入賬的原材料進行會計處理。
(2)3日在途材料全部收到,驗收入庫。
(3)8日從A企業(yè)購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為25000元,增值稅為4250元,另外A企業(yè)還代墊運費250元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖,材料驗收入庫。
(4)10日收到委托B企業(yè)加工的包裝物,并驗收入庫,入庫成本為1000元。
(5)13日持銀行匯票100000元從C企業(yè)購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為75000元,增值稅為12750元,另支付運費250元,材料已驗收入庫。甲企業(yè)收回剩余票款并存入銀行。
(6)18日收到上月末估價入賬的材料發(fā)票賬單,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為2500元,增值稅為425元,開出銀行承兌匯票承付。
(7)22日收到D企業(yè)發(fā)運來的材料,并驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為4000元,增值稅為680元,對方代墊運費320元。為購買該批材料上月曾預(yù)付貨款4000元,收到材料后用銀行存款補付余款。
(8)31日根據(jù)"發(fā)料憑證匯總表",12月份基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料180000元,輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料100000元,車間管理部門領(lǐng)用材料15000元,企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料5000元。(9)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物的成本3000元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲企業(yè)12月末原材料賬戶的期末余額是()元。

A.206320
B.207320
C.204320
D.206820


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1.不定項選擇

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,采用實際成本進行材料日常核算,假定運費不考慮增值稅。2013年12月1日有關(guān)賬戶的期初余額如下: 
在途物資2000元 
預(yù)付賬款-D企業(yè)4000元 
委托加工物資-B企業(yè)1000元 
周轉(zhuǎn)材料一包裝物2500元 
原材料400000元 
(注:“原材料”賬戶期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的3000元) 
2013年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 
(1)1日對上月末暫估人賬的原材料進行會計處理。 
(2)3日在途材料全部收到,驗收入庫。 
(3)8日從A企業(yè)購人材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為25000元,增值稅為4250元,另外A企業(yè)還代墊運費250元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖,材料驗收入庫。 
(4)10日收到委托B企業(yè)加工的包裝物,并驗收入庫,入庫成本為1000元。 
(5)13日持銀行匯票100000元從C企業(yè)購人材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為75000元,增值稅為12750元,另支付運費250元,材料已驗收入庫。甲企業(yè)收回剩余票款并存人銀行。 
(6)18日收到上月末估價入賬的材料發(fā)票賬單,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為2500元,增值稅為425元,開出銀行承兌匯票承付。 
(7)22日收到D企業(yè)發(fā)運來的材料,并驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為4000元,增值稅為680元,對方代墊運費320元。為購買該批材料上月曾預(yù)付貨款4000元,收到材料后用銀行存款補付余款。 
(8)31日根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”,12月份基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料180000元,輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料100000元,車間管理部門領(lǐng)用材料15000元,企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料5000元。 
(9)31日結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物的成本3000元。 
要求:根據(jù)上述資料,回答下題。 

根據(jù)資料(8)和資料(9),下列說法正確的有()。

A.管理費用科目的發(fā)生額是20000元
B.基本生產(chǎn)成本科目的發(fā)生額是180000元
C.輔助生產(chǎn)成本科目的發(fā)生額是100000元
D.制造費用科目的發(fā)生額是115000元

2.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售為其主營業(yè)務(wù)。原材料采用計劃成本法核算,月初原材料的余額為3000萬元,材料成本差異賬戶的貸方余額為150萬元;存貨跌價準(zhǔn)備賬戶的月初余額為30萬元(其中20萬元為原材料計提的,10萬元為庫存商品計提的)。2012年12月發(fā)生的部分交易或事項如下:(1)本月購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為1500萬元,增值稅額為255萬元,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,計劃成本為1400萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,全部款項以銀行存款支付。(2)本月發(fā)出材料2000萬元,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)(假定不考慮存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn))。(3)月末,原材料的可變現(xiàn)凈值為2920萬元。(4)計提本月生產(chǎn)用機器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購入并投入使用的,原值為275萬元,預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。(5)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款10萬元。(6)以分期付款方式購入一臺不需安裝的辦公設(shè)備,具有融資性質(zhì),購買總價款為30萬元,增值稅5.1萬元,分3次支付。12月支付第1期價款及增值稅共計15.1萬元,已用銀行存款支付。購買價款的現(xiàn)值為25萬元。(7)出售固定資產(chǎn),原價為1000萬元,已計提折舊400萬元,計提的減值準(zhǔn)備的金額為50萬元,售價為600萬元,營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他稅費)。(8)持股比例為30%的聯(lián)營企業(yè)丙公司除凈損益外的所有者權(quán)益增加了100萬元,另外還根據(jù)持股比例確認了對聯(lián)營企業(yè)丙公司的股權(quán)投資收益100萬元。(9)月末,分配職工工資1710萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資1200萬元,車間管理人員工資120萬元,公司行政管理人員工資300萬元,專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資90萬元。(10)本月月初銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元,增值稅額6.8萬元。該批商品成本為30萬元,計提的存貨跌價準(zhǔn)備的金額為3萬元?,F(xiàn)金折扣條件為(2/10,1/20,n/30),公司10日內(nèi)收回貨款(假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅)。(11)月初銷售的商品由于存在質(zhì)量問題被客戶退回,已驗收入庫并取得紅字增值稅專用發(fā)票,公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。根據(jù)資料(4)~(6),下列說法正確的有()。

A.業(yè)務(wù)(4),因處置固定資產(chǎn)確認的利得為5萬元
B.處置固定資產(chǎn)通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算
C.業(yè)務(wù)(5),可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整的入賬價值是5560元
D.業(yè)務(wù)(6)分錄為:借:無形資產(chǎn)200貸:研發(fā)支出-資本化支出200

3.不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售為其主營業(yè)務(wù)。原材料采用計劃成本法核算,月初原材料的余額為3000萬元,材料成本差異賬戶的貸方余額為150萬元;存貨跌價準(zhǔn)備賬戶的月初余額為30萬元(其中20萬元為原材料計提的,10萬元為庫存商品計提的)。2012年12月發(fā)生的部分交易或事項如下:(1)本月購入材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為1500萬元,增值稅額為255萬元,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,計劃成本為1400萬元,材料已經(jīng)驗收入庫,全部款項以銀行存款支付。(2)本月發(fā)出材料2000萬元,全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)(假定不考慮存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn))。(3)月末,原材料的可變現(xiàn)凈值為2920萬元。(4)計提本月生產(chǎn)用機器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購入并投入使用的,原值為275萬元,預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。(5)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款10萬元。(6)以分期付款方式購入一臺不需安裝的辦公設(shè)備,具有融資性質(zhì),購買總價款為30萬元,增值稅5.1萬元,分3次支付。12月支付第1期價款及增值稅共計15.1萬元,已用銀行存款支付。購買價款的現(xiàn)值為25萬元。(7)出售固定資產(chǎn),原價為1000萬元,已計提折舊400萬元,計提的減值準(zhǔn)備的金額為50萬元,售價為600萬元,營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他稅費)。(8)持股比例為30%的聯(lián)營企業(yè)丙公司除凈損益外的所有者權(quán)益增加了100萬元,另外還根據(jù)持股比例確認了對聯(lián)營企業(yè)丙公司的股權(quán)投資收益100萬元。(9)月末,分配職工工資1710萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資1200萬元,車間管理人員工資120萬元,公司行政管理人員工資300萬元,專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資90萬元。(10)本月月初銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元,增值稅額6.8萬元。該批商品成本為30萬元,計提的存貨跌價準(zhǔn)備的金額為3萬元。現(xiàn)金折扣條件為(2/10,1/20,n/30),公司10日內(nèi)收回貨款(假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅)。(11)月初銷售的商品由于存在質(zhì)量問題被客戶退回,已驗收入庫并取得紅字增值稅專用發(fā)票,公司當(dāng)日支付有關(guān)退貨款。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。根據(jù)資料(1)~(3),下列說法正確的有()。

A.業(yè)務(wù)(1),超出的實收資本的部分應(yīng)該記為營業(yè)外支出
B.業(yè)務(wù)(2),出售無形資產(chǎn)的利得應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入
C.業(yè)務(wù)(3),因丙企業(yè)公允價值凈值增加,A公司應(yīng)按相應(yīng)的投資比例確認投資收益
D.業(yè)務(wù)(3),因丙企業(yè)公允價值凈值增加,A公司應(yīng)按相應(yīng)的投資比例確認資本公積

5.不定項選擇某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付價款2400元,增值稅額408萬元,發(fā)票已通過認證。(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件,開具增值稅專用發(fā)票,取得銷售收入6000萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元,銷售費用820萬元,財務(wù)費用270萬元,管理費用740萬元。(4)8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購原材料30萬元(不含增值稅),10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。(5)接受捐贈收入20萬元。(6)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出10萬元。已知:增值稅稅率為17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護建設(shè)稅稅率為7%;教育費附加征收率為3%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列說法正確的是()。

A.因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購原材料進項稅額不得抵扣銷項稅額
B.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠償后的余額,按規(guī)定稅前扣除
C.接受捐贈收入屬于免稅收入,不繳納所得稅
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除