單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不視同銷(xiāo)售，確認(rèn)收入的是（）。

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣送給客戶(hù)
B.將自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送給受災(zāi)地區(qū)
C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于單位在建工程
D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)


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2.單項(xiàng)選擇題關(guān)于銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)，下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入
B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
D.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)貨款時(shí)確認(rèn)收入

3.單項(xiàng)選擇題計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在當(dāng)期扣除的項(xiàng)目是（）。

A.企業(yè)支付的稅收滯納金
B.免稅收入形成的費(fèi)用
C.對(duì)不征稅收入形成的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊額
D.關(guān)聯(lián)企業(yè)間支付的管理費(fèi)

4.單項(xiàng)選擇題按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

5.單項(xiàng)選擇題按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，會(huì)增加應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.國(guó)債利息收入
B.專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政撥款
C.居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的股息紅利收益
D.300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

6.單項(xiàng)選擇題

某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)2015年年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。

A.38.50
B.54.5
C.84.50
D.79.50

7.單項(xiàng)選擇題

某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)2015年年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.338
B.438
C.838
D.354

8.單項(xiàng)選擇題

某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)2015年年度的納稅調(diào)整減少額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.400
B.880
C.800
D.900

9.單項(xiàng)選擇題

某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)2015年年度的納稅調(diào)整增加額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.232.50
B.238.50
C.238
D.234

10.單項(xiàng)選擇題

某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3800萬(wàn)元、固定資產(chǎn)租金收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬(wàn)元；④合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬(wàn)元，通過(guò)縣政府向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬(wàn)元、2013年盈利40萬(wàn)元、2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)2015年年度計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的基數(shù)為（）萬(wàn)元。

A.4000
B.3800
C.4300
D.5100

最新試題

可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的單位按照購(gòu)買(mǎi)金額計(jì)算繳納煙葉稅。

題型：判斷題

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

違規(guī)責(zé)任人對(duì)違規(guī)積分認(rèn)定有異議的，可在接到《員工違規(guī)積分通知書(shū)》（）個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以納稅人在所得發(fā)生地為納稅地點(diǎn)。

題型：判斷題

計(jì)算題：某卷煙廠2015年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。計(jì)算該卷煙廠6月應(yīng)繳納的煙葉稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

題型：判斷題

同期稅務(wù)檢查，是指締約國(guó)主管當(dāng)局之間根據(jù)同期檢查協(xié)議，相互間到對(duì)方有效行使稅收管轄權(quán)的區(qū)域，對(duì)有共同或相關(guān)利益的納稅人的涉稅事項(xiàng)同時(shí)進(jìn)行檢查的行為。

題型：判斷題

我國(guó)第一個(gè)開(kāi)展避免雙重征稅協(xié)定談判，并正式簽署第一個(gè)稅收協(xié)定的國(guó)家是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

煙葉“收購(gòu)金額”，是指納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款。

題型：判斷題