多項(xiàng)選擇題?下列屬于產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的有()。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合
B.確定不同產(chǎn)學(xué)研用合作方式下的利益分配模式
C.建立科學(xué)合理的員工薪酬增長機(jī)制
D.提供公平就業(yè)機(jī)會(huì)


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1.多項(xiàng)選擇題?企業(yè)在開展慈善活動(dòng)時(shí)需要注意的事項(xiàng)有()。

A.企業(yè)應(yīng)該對慈善支出由預(yù)算控制,防止盲目或不計(jì)成本,可能會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)行
B.對于突發(fā)性的社會(huì)事件的捐贈(zèng),企業(yè)應(yīng)從事件的嚴(yán)重程度和企業(yè)的承受能力出發(fā),經(jīng)過評估和管理層研究決策,量力而行,防止盲目性給企業(yè)帶來額外的負(fù)擔(dān)
C.對慈善實(shí)施過程和結(jié)果加強(qiáng)監(jiān)督考核,防止慈善行為失敗
D.通過建立慈善事業(yè)信息溝通機(jī)制,通過公開渠道公布企業(yè)慈善行為的全過程,防止外界誤解導(dǎo)致的負(fù)面新聞

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于高管人員的說法錯(cuò)誤的有()。

A.高管人員是指企業(yè)的高級管理人員,即經(jīng)理層
B.高管人員包括決策層和執(zhí)行層
C.建立和完善良好的人力資源制度和機(jī)制,必須能夠引進(jìn)優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)
D.決策層是企業(yè)人力資源的主體,企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力

3.單項(xiàng)選擇題?下列不屬于輪崗制度優(yōu)點(diǎn)的是()。

A.為企業(yè)培養(yǎng)復(fù)合型人才和系統(tǒng)型人才創(chuàng)造了條件
B.輪崗不失為一項(xiàng)有效的非物質(zhì)激勵(lì)措施
C.輪崗可以使員工開拓視野、積累人脈資源、發(fā)現(xiàn)自己真正的興趣與能力所在、鍛造多方面的能力與經(jīng)驗(yàn),從而拓寬員工職業(yè)寬度,提高升遷的可能性
D.輪崗制度是預(yù)防和控制高管人員使用和退出風(fēng)險(xiǎn)的最有效機(jī)制

4.單項(xiàng)選擇題下列不屬于技術(shù)人員使用和退出風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A.崗位勝任風(fēng)險(xiǎn)
B.技術(shù)機(jī)密泄密風(fēng)險(xiǎn)
C.人才流失風(fēng)險(xiǎn)
D.商業(yè)機(jī)密泄密風(fēng)險(xiǎn)

5.多項(xiàng)選擇題精細(xì)化細(xì)分客戶價(jià)值是萬科真正的核心競爭力,下列關(guān)于核心競爭力說法正確的有()。

A.能夠形成核心競爭力的資源主要包括稀缺資源、不可模仿資源、不可替代資源、持久的資源等
B.戰(zhàn)略分析時(shí),應(yīng)當(dāng)將注意力集中在能形成核心競爭力的資源上
C.所有資源經(jīng)過改造均能形成核心競爭力
D.核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力

8.多項(xiàng)選擇題?下列關(guān)于存貨的安全保護(hù)說法正確的有()。?

A.入庫存貨及時(shí)登記,并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)
B.對于特殊存貨的盤點(diǎn),可以聘請專家進(jìn)行盤點(diǎn)
C.生產(chǎn)過程中廢棄的存貨直接報(bào)廢
D.領(lǐng)用存貨要持有領(lǐng)料單,超出限額要先撥付使用

9.問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊會(huì)計(jì)師接受委派,對x上市公司(以下簡稱x公司)2017年度內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)行甲公司內(nèi)部控制審計(jì),財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性確定為2000萬元,實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為1000萬元。A和B注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中摘錄與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行初步判斷,充分的關(guān)注x公司內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域。
(2)制定總體審計(jì)策略時(shí),注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷,考慮用以指導(dǎo)項(xiàng)目組工作方向的重要因素,包括需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性和初步識別的可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,項(xiàng)目組成員的選擇以及對項(xiàng)目組成員審計(jì)工作的分派,項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算等。
(3)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法選擇擬測試的控制,在選取關(guān)鍵控制需要注冊會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷,測試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制
(4)對于x公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),注冊會(huì)計(jì)師控制測試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致。
(5)如果確信x公司相關(guān)內(nèi)部控制對于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)足夠敏感情況存在,那么注冊會(huì)計(jì)師就可以將檢查性控制作為一個(gè)主要的手段,來合理保證某特定認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性較小。
(6)注冊會(huì)計(jì)師在對x公司月度銀行對賬進(jìn)行控制測試時(shí),其中一項(xiàng)程序是檢查公司每月是否對其付款賬戶與銀行進(jìn)行對賬,這項(xiàng)控制活動(dòng)與6000萬現(xiàn)金收據(jù)以及付款相關(guān),選擇兩筆對賬并且確定是否每筆對賬都已完成以及是否對所有重大或異常事件進(jìn)行了調(diào)查并及時(shí)解決,理想狀態(tài)下應(yīng)沒有例外。但測試結(jié)果表明這兩筆銀行對賬都沒有完全完成,存在重大的未對賬差異(共計(jì)200萬元)且差異存在已超過1年。注冊會(huì)計(jì)師在對x公司月度銀行對賬進(jìn)行控制測試時(shí),發(fā)現(xiàn)的缺陷涉及銀行存款和付款的問題,直接影響財(cái)務(wù)報(bào)認(rèn)定;對賬沒有完成,有可能導(dǎo)致錯(cuò)誤不能及時(shí)發(fā)現(xiàn);這項(xiàng)控制與交易相關(guān)且所涉及金額大于6000萬元,超過了判定指標(biāo);會(huì)計(jì)經(jīng)理會(huì)對每次銀行對賬進(jìn)行審核并簽字確認(rèn),由于經(jīng)理沒有能夠發(fā)現(xiàn)這些重大的對賬錯(cuò)誤,因此補(bǔ)償性控制失效。注冊會(huì)計(jì)師判斷該缺陷為一般缺陷。

針對上述第(2)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A和B注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
10.問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊會(huì)計(jì)師接受委派,對x上市公司(以下簡稱x公司)2017年度內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)行甲公司內(nèi)部控制審計(jì),財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性確定為2000萬元,實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為1000萬元。A和B注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中摘錄與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行初步判斷,充分的關(guān)注x公司內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域。
(2)制定總體審計(jì)策略時(shí),注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷,考慮用以指導(dǎo)項(xiàng)目組工作方向的重要因素,包括需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性和初步識別的可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,項(xiàng)目組成員的選擇以及對項(xiàng)目組成員審計(jì)工作的分派,項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算等。
(3)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法選擇擬測試的控制,在選取關(guān)鍵控制需要注冊會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷,測試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制
(4)對于x公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù),注冊會(huì)計(jì)師控制測試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致。
(5)如果確信x公司相關(guān)內(nèi)部控制對于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)足夠敏感情況存在,那么注冊會(huì)計(jì)師就可以將檢查性控制作為一個(gè)主要的手段,來合理保證某特定認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性較小。
(6)注冊會(huì)計(jì)師在對x公司月度銀行對賬進(jìn)行控制測試時(shí),其中一項(xiàng)程序是檢查公司每月是否對其付款賬戶與銀行進(jìn)行對賬,這項(xiàng)控制活動(dòng)與6000萬現(xiàn)金收據(jù)以及付款相關(guān),選擇兩筆對賬并且確定是否每筆對賬都已完成以及是否對所有重大或異常事件進(jìn)行了調(diào)查并及時(shí)解決,理想狀態(tài)下應(yīng)沒有例外。但測試結(jié)果表明這兩筆銀行對賬都沒有完全完成,存在重大的未對賬差異(共計(jì)200萬元)且差異存在已超過1年。注冊會(huì)計(jì)師在對x公司月度銀行對賬進(jìn)行控制測試時(shí),發(fā)現(xiàn)的缺陷涉及銀行存款和付款的問題,直接影響財(cái)務(wù)報(bào)認(rèn)定;對賬沒有完成,有可能導(dǎo)致錯(cuò)誤不能及時(shí)發(fā)現(xiàn);這項(xiàng)控制與交易相關(guān)且所涉及金額大于6000萬元,超過了判定指標(biāo);會(huì)計(jì)經(jīng)理會(huì)對每次銀行對賬進(jìn)行審核并簽字確認(rèn),由于經(jīng)理沒有能夠發(fā)現(xiàn)這些重大的對賬錯(cuò)誤,因此補(bǔ)償性控制失效。注冊會(huì)計(jì)師判斷該缺陷為一般缺陷。

針對上述第(1)項(xiàng),指出注冊會(huì)計(jì)師對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域,應(yīng)給予充分的關(guān)注,具體表現(xiàn)在哪些方面?