A.重大缺陷的定義
B.對識別出的重大缺陷的描述，該描述應(yīng)當(dāng)包括重大缺陷的性質(zhì)
C.描述應(yīng)當(dāng)包括以及重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務(wù)報表產(chǎn)生的實(shí)際和潛在影響
D.描述應(yīng)當(dāng)包括對注冊會計師編制的內(nèi)部控制審計報告產(chǎn)生的實(shí)際和潛在影響

A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制的運(yùn)行無效
C.控制可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通舞弊或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D.在設(shè)計和執(zhí)行控制時，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔(dān)的風(fēng)險，管理層在確定控制的性質(zhì)和范圍時需要作出主觀判斷

A.如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響
B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷
C.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當(dāng)
D.如果注冊會計師知悉在基準(zhǔn)H并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項(xiàng)，且這類期后事項(xiàng)對內(nèi)部控制有重大影響

A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報
B.該項(xiàng)控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率
C.以前審計所執(zhí)行的審計程序的性質(zhì)、時問安排和范圍
D.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動化控制因素

A.向具體審計領(lǐng)域分配資源的類別和數(shù)量
B.何時分配這些資源
C.預(yù)期何時召開項(xiàng)目組預(yù)備會和總結(jié)會
D.重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制市人缺陷相關(guān)的因素

A.控制缺陷已經(jīng)導(dǎo)致財務(wù)信息發(fā)生的錯報金額或性質(zhì)
B.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正列報發(fā)生錯報的可能性高低
C.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶發(fā)生錯報的可能性大小
D.因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小

A.注冊會計師必須測試每一重要領(lǐng)域的所有控制
B.注冊會計師不必測試非重要領(lǐng)域的控制
C.有效且精確執(zhí)行的企業(yè)層面控制有助于縮小控制測試的范圍
D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試每一相關(guān)認(rèn)定控制的有效性

A.控制缺陷在未來可能產(chǎn)生的影響
B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性
C.確定相關(guān)金額時所需判斷的客觀程度
D.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)

A.內(nèi)部控制存在重大缺陷
B.內(nèi)部控制存在一般缺陷
C.內(nèi)部控制存在重要缺陷
D.內(nèi)部控制存在運(yùn)行缺陷

A.否定意見的內(nèi)部控制審計報告
B.在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段
C.無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
D.在內(nèi)部控制審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段